2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運(yùn)資金管理5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天；平均應(yīng)付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計(jì)算，則下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.日均銷貨成本為25萬元

B.貨周轉(zhuǎn)期為120天

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為80天

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為100天

E.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為150天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:日均銷貨成本=9000/360=25（萬元）；存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120（天）；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80（天）；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120+60-80=100（天）

2、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（ ）天?！締芜x題】

A.30

B.60

C.150

D.260

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天），選項(xiàng)C正確。

3、某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn)1000萬元（其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)的比重為30%），長期融資4000萬元，短期融資500萬元，則以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略

B.該企業(yè)采取的是期限匹配融資策略

C.該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高

D.該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=1000×(1-30%)=700（萬元），大于短期融資500萬元，所以該企業(yè)采取的是保守融資策略，此策略收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低。

4、在下列各項(xiàng)籌資方式中，屬于商業(yè)信用形式的有（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收貨款

C.票據(jù)貼現(xiàn)

D.應(yīng)付票據(jù)

E.應(yīng)計(jì)未付款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系。商業(yè)信用的形式主要有以下幾種：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、應(yīng)計(jì)未付款，所以選項(xiàng)C不正確。

5、某企業(yè)在營業(yè)高峰期擁有流動(dòng)資產(chǎn)100萬元（其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為30萬元），長期融資400萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略

B.該企業(yè)采取的是保守融資策略

C.該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高

D.該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低

E.該企業(yè)采取的是期限匹配融資策略

正確答案:B、D

答案解析:該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=100-30 =70(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守融資策略，這種類型的融資策略收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低。