2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對同一類扣除項目事項，應(yīng)當(dāng)采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會計核算規(guī)定為準(zhǔn)

C.納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金；選項B：對同一類扣除項目事項，應(yīng)當(dāng)采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)；選項C：納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復(fù)印件。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額合計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。

4、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算。【單選題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

5、當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進項稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進項稅額=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。