2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項中，不屬于納稅審查基本方法的是（ ）?！締芜x題】

A.順查法和逆查法

B.檢查法和監(jiān)盤法

C.比較分析法和控制計算法

D.核對法和查詢法

正確答案:B

答案解析:納稅審查的基本方法，主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計算法、核對法和查詢法、詳查法和抽查法。

2、某稅務(wù)師于2020年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2020年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：利潤分配——未分配利潤 11300

B.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300

C.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 11300

D.借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11300

正確答案:B

答案解析:銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅，并且這一錯誤項是在決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款 11300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300

3、某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉庫多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)實施的調(diào)賬分錄包括（ ）?！径噙x題】

A.借：累計折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費用 25000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤分配——未分配利潤 75000

E.借：本年利潤 25000 貸：所得稅費用 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C、E是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯賬使用的會計科目。

4、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.順查法工作量大，重點不夠突出

B.逆查法適用于稅務(wù)師對于納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)狀況較為了解的情況

C.控制計算法通?？梢詥为毷褂?/p>

D.以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計算法

E.查詢法一般用于對納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會計處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項C：控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發(fā)揮其作用；選項E：核對法一般用于對納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會計處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

5、下列關(guān)于賬務(wù)調(diào)整的說法，不正確的是（ ）。【單選題】

A.因會計核算錯誤而導(dǎo)致的多繳稅或少繳稅，應(yīng)先調(diào)整賬務(wù)，然后確定應(yīng)補或退稅額

B.賬務(wù)調(diào)整要與現(xiàn)行的財務(wù)會計準(zhǔn)則相一致，要與稅法的有關(guān)會計核算相一致

C.在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上，能用沖銷調(diào)整法，則不用補充調(diào)整法

D.一個會計年度結(jié)賬前的錯賬或漏賬，可以在當(dāng)期的有關(guān)賬戶直接調(diào)整

正確答案:C

答案解析:在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上，堅持從簡賬務(wù)調(diào)整的原則，能用補充調(diào)整法，則不用沖銷調(diào)整法。