2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、土地增值稅采用的稅率形式是（）?！締芜x題】

A.四級超率累進(jìn)稅率

B.五級超率累進(jìn)稅率

C.七級超額累進(jìn)稅率

D.五級超額累進(jìn)稅率

正確答案:A

答案解析:土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率。

2、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦。分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票，銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(萬元)。

3、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.一次購買金額達(dá)到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿 365 天的個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。選項(xiàng) B，退稅幣種為人民幣；選項(xiàng)D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。

4、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng) C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除；選項(xiàng) B、C，罰款和滯納金不計(jì)入城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

7、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項(xiàng) AE 正確；噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

8、以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類應(yīng)稅車輛的（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

B.市場最低交易價(jià)格

C.市場最高交易價(jià)格

D.市場平均交易價(jià)格

正確答案:D

答案解析:納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格，不包括增值稅稅款，無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。

9、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設(shè)施）免征關(guān)稅。

10、業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。