年底了，又到了財務(wù)人全年最忙的時候。賬務(wù)排查想想就讓人頭大。年底工作繁瑣又復(fù)雜，稍有不仔細(xì)的地方，就很容易出錯，增加工作量!幫考網(wǎng)為各位財務(wù)人帶來了一份詳細(xì)的年末財務(wù)工作排查清單，大家可以據(jù)此來安排年底工作，希望對大家有所幫助!

一、要進行賬務(wù)排査

1、銀行賬戶：銀行回單查漏補缺,缺失的及時向銀行補全(包括銀行每月對賬單)。

2、往來款：年末對賬非常重要，及時做好與客戶還有供應(yīng)商對賬和清賬工作，對于一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時進行處理。

3、存貨：做好年底存貨盤點工作,對于盤盈盤虧及時處理；檢査原材料、產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品，等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有報廢損失和積壓物資；檢查存貨報廢損失留存公司資料是否齊全等。

4、固定資產(chǎn)：做好年底固定資產(chǎn)盤點工作，檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確等等。

5、應(yīng)交稅金：檢査各應(yīng)交稅費明細(xì)賬戶,有無計提錯誤或少交稅金等；核查下公司的稅負(fù)率是否處于正常水平。

6、費用：通知公司報銷人員及時報銷,保證年底發(fā)生的費用計入本年,避免己發(fā)生的成本費用跨年列支。

7、攤銷和計提的情況：有無會計事項應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應(yīng)計未計情況；因為如果當(dāng)年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。

8、其他事物：檢查一些大額支出或是收入,是否合規(guī),有無合同,及時查漏補缺；檢查預(yù)付賬款發(fā)票有無收入；各種借款(包括個人借款還有企業(yè)間借款)等有無收回；需要支付的利息有無計提等。

二、要合理評估下明年匯算清繳時金額

1、職工福利費：按照工資薪金總額14%以內(nèi)稅前扣除。

2、工會經(jīng)費：按照工資薪金總額2以內(nèi)稅前扣除。

3、職工教育經(jīng)費：按照工資薪金總額8%以內(nèi)稅前扣除；以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、業(yè)務(wù)招待費：按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

5、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費：按照當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%以內(nèi)稅前扣除；以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；其中煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)。宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里的銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售收入。

6、捐贈支出：按照當(dāng)年年度利潤總額12%以內(nèi)稅前扣除；以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除不超三年。

三、對會計報表分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財務(wù)風(fēng)險

1、在資產(chǎn)負(fù)債表上的表現(xiàn)：存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、資本公積等會計科目經(jīng)不起推敲；財務(wù)處理混亂、賬實不符。比如企業(yè)在采購時為了控制成本，從較小的供應(yīng)商處采購。它不能出具合規(guī)的發(fā)票，采購回來的貨物沒法入賬,倉庫里面有實物,就會造成實于賬的現(xiàn)象。

2、在利潤表上的表現(xiàn)：成本費用與收入不配比,利潤結(jié)構(gòu)不合理。

3、各項指標(biāo)忽高忽低：建議企業(yè)應(yīng)該對根據(jù)賬目擬出來的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表做一個詳細(xì)的分析報告,如毛利潤比率、凈利潤及費用增減比率

4、應(yīng)收款項賬期和存貨期等是否合理,不合理的會計比率和不合理的利潤及費用増減率只會招引稅務(wù)部門的注意。

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