2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，應(yīng)計算征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。

2、下列房產(chǎn)中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

C.國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

D.因國家建設(shè)需要而被政府征收的房產(chǎn)

E.房產(chǎn)所有人贈與自己直系親屬的房產(chǎn)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項C：國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生變動，不繳納土地增值稅；選項D：因國家建設(shè)需要被政府依法征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項E：房產(chǎn)所有人贈與自己直系親屬的房產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時扣除項目合計為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正確答案:C

答案解析:銷售住宅樓應(yīng)繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬元）；銷售住宅樓應(yīng)繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬元）；加計扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬元）扣除項目金額總計＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬元)

4、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額合計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。