2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對(duì)增值稅實(shí)行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210×（7%+3%）=21（萬元）。

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：并不是同時(shí)繳納“兩稅”的單位和個(gè)人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項(xiàng)C：出口退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2019年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2019年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“兩稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5、下列行為中，需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加的有（ ）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售行為

D.經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)購買房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，經(jīng)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。