2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅

C.電子商務(wù)交易平臺(tái)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過(guò)單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D：完稅價(jià)格超過(guò) 5000元單次交易限值但低于 26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額，但年度交易總額超過(guò)年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。

2、H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=（180-2）×15%=26.70（萬(wàn)元）。

3、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)

E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

4、下列服務(wù)，一般納稅人可選簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.勞務(wù)派遣服務(wù)

C.清包工方式建筑服務(wù)

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的列舉范圍。

5、業(yè)務(wù)(3)H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款;業(yè)務(wù)(3)賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬(wàn)元)。

6、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人。符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減額余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬(wàn)元)。

7、關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.用于疫情防控的進(jìn)口物資全部免征關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂(lè)設(shè)施暫免征收關(guān)稅

E.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂(lè)設(shè)施）免征關(guān)稅。

8、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

B.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額

D.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的増值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，按規(guī)定計(jì)算可抵免的稅額。選項(xiàng)c:小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬(wàn)元（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬(wàn)元）。

10、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

B.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng):自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。選項(xiàng)B:試點(diǎn)范圍的納稅人購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照農(nóng)產(chǎn)品増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定抵扣。選項(xiàng)C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。