2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。

2、業(yè)務(wù)（2）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

3、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

4、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額為()萬元?！締芜x題】

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

正確答案:D

答案解析:從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納増值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進項稅額=40×9%+8×9%=4.32(萬元)。

6、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

7、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項目金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準(zhǔn)予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

8、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含增值稅出廠價=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=20×250=5000(元)。

9、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20％，海關(guān)已代征増值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90％用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳消費稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元)。

10、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（ ）。【單選題】

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。