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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題,分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題(主觀)。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、2018 年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會(huì)計(jì)核算中正確的是()?!締芜x題】
A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款
B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款
C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款
正確答案:D
答案解析:繳納的印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目。
2、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款,承擔(dān)該罰款的是()?!締芜x題】
A.稅務(wù)師
B.甲稅務(wù)師事務(wù)所
C.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所
D.乙公司
正確答案:D
答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān),所以應(yīng)該由乙公司承擔(dān)該罰款。
3、下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是()。【單選題】
A.繼續(xù)教育
B.住房貸款利息
C.贍養(yǎng)老人
D.大病醫(yī)療
正確答案:D
答案解析:如果選擇在單位按月享受專項(xiàng)附加扣除政策,是不包括大病醫(yī)療扣除的。因?yàn)榱?xiàng)附加扣除中, 只有大病醫(yī)療扣除比較特殊,采取的是限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。在一個(gè)年度未結(jié)束時(shí),納稅人并不知道能實(shí)際發(fā)生多少符合條件的醫(yī)藥費(fèi)用支出,因此,大病醫(yī)療扣除沒有采取“月份”扣除的方法,而是一個(gè)納稅年度終了后,有了確切的大病醫(yī)療支出金額,在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的匯算清繳中,統(tǒng)一辦理扣除。
4、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中,正確的有(?。!径噙x題】
A.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任
B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)職業(yè)道德準(zhǔn)則對(duì)稅務(wù)師在不同業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)不同階段的要求,制定相關(guān)制度,采取防護(hù)措施
C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人之間有分歧的,按復(fù)核人意見出具報(bào)告
D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí),口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少?gòu)?fù)核級(jí)別數(shù)
E.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案
正確答案:A、B、D、E
答案解析: 選項(xiàng)C,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧,只有分歧問題得以解決,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。
5、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是()?!締芜x題】
A.勞務(wù)報(bào)酬
B.工資、薪金
C.特許權(quán)使用費(fèi)
D.稿酬所得
正確答案:B
答案解析:對(duì)居民個(gè)人,按照其在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得的累計(jì)收入,減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
6、下列關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法,正確的是(?。??!締芜x題】
A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議
B.第三人不參加行政復(fù)議,不影響行政復(fù)議案件的審理
C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的,受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人
D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1名至5名代理人參加行政復(fù)議
正確答案:B
答案解析:選項(xiàng)A,被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的,委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人;選項(xiàng)D,申請(qǐng)人、第三人可以委托1名至2名代理人參加行政復(fù)議。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過(guò)當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()【多選題】
A.職工福利費(fèi)支出
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
C.公益性捐贈(zèng)支出
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
正確答案:C、E
答案解析:選項(xiàng)C,企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分, 準(zhǔn)予扣除。超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng)E,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)) 收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
8、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是()?!締芜x題】
A.銷售免稅貨物
B.以分期收款方式銷售貨物
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
D.以賒銷方式銷售貨物
正確答案:C
答案解析:收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票主要有:①預(yù)付卡銷售和充值;②銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款;③已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票(除特殊情況外,2018.1.1 停用);④通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票;⑤建筑服務(wù)預(yù)收款;⑥不征稅自來(lái)水;⑦代理進(jìn)口免稅貨物貨款;⑧代收印花稅、代收車船使用稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。
9、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是()?!締芜x題】
A.定額發(fā)票
B.門票
C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票
正確答案:C
答案解析:選項(xiàng)C 符合題意。
10、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2018年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得增值稅專用發(fā)票,驗(yàn)收入庫(kù)后,因管理不善損失1/5,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┰!締芜x題】
A.1040
B.1144
C.1430
D.1630
正確答案:A
答案解析:自2018年5月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%。尚未生產(chǎn)領(lǐng)用,不考慮加扣的問題。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000×10%+3000×10%)×(1-1/5)=1040(元)
 70
70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理???個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
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