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2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、2017年4月張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票,注明金額350萬元、稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計( ?。┤f元?!締芜x題】
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
正確答案:B
答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的扣除。每滿12個月計一年,本題中,2016年6月購入,2017年4月轉(zhuǎn)讓,不足12個月,可以扣除舊房金額及加計扣除共計=350+17.5=367.5(萬元)。
2、下列關(guān)于煙葉稅的說法中,正確的有( ?。??!径噙x題】
A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位
B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼
C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額
D.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額
E.煙葉稅的征收機關(guān)是稅務(wù)機關(guān)
正確答案:A、B、C、E
答案解析:選項D:納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納煙葉稅。
3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中,正確的是( ?。??!締芜x題】
A.進出口貨物,應(yīng)當按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收
B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物
C.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別及適用稅率,由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布
D.進口貨物到達前,不得先行申報
正確答案:C
答案解析:選項A:進出口貨物,適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率征稅。選項B:協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。選項D:進口貨物到達前,經(jīng)海關(guān)核準先行申報的,應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。
4、該企業(yè)當月在A市申報繳納增值稅( ?。┤f元?!究陀^案例題】
A.14.31
B.13.56
C.13.35
D.16.56
正確答案:A
答案解析:該企業(yè)在A市申報繳納的增值稅=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(萬元)。
5、某酒廠為增值稅一般納稅人,2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)納消費稅( )元。【單選題】
A.7700
B.8700
C.10000
D.11000
正確答案:D
答案解析:應(yīng)納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000(元)。
6、一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營活動中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )?!径噙x題】
A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人
B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙
C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人
D.銷售報關(guān)出口的貨物
E.銷售免稅貨物
正確答案:D、E
答案解析:選項ABC:均可以照章開具增值稅專用發(fā)票。
7、2017年3月,某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元,支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格( )萬元?!締芜x題】
A.623.00
B.615.00
C.615.00
D.610.00
正確答案:A
答案解析:關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623(萬元)。
8、在計算土地增值稅時,可扣除項目金額合計( ?。┤f元?!究陀^案例題】
A.2874.93
B.2866.93
C.2875.93
D.2864.93
正確答案:C
答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時可以扣除的項目包括:(1)取得土地使用權(quán)所支付的地價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用=300+9+1=310(萬元);(2)評估價格=5000×50%=2500(萬元),納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時,因納稅需要對房地產(chǎn)進行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額,故房地產(chǎn)評估費用10萬元也可以稅前扣除;(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93(萬元);(4)可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93(萬元)。
9、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月,批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱,取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅( )萬元?!締芜x題】
A.57.52
B.37.01
C.11.43
D.11.83
正確答案:D
答案解析:當月應(yīng)納消費稅=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(萬元)。
10、2017年4月,某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目,取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元及登記費0.1萬元,該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為( ?。┤f元?!締芜x題】
A.7000.00
B.7210.10
C.7000.10
D.7210.00
正確答案:B
答案解析:該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1(萬元)。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù):注冊稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)實務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實務(wù)科目的合格標準是84分。注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理實務(wù)科目的合格標準是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理???個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務(wù)與會計》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務(wù)代理實務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實務(wù)》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
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