2021年稅務師職業(yè)資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關給付義務類型的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.買賣合同中出賣人交付標的物使用說明書的義務是附隨義務

B.賓館對旅客財產的安全保障義務是從給付義務

C.因合同解除而產生的恢復原狀義務是次給付義務

D.租賃合同訂立后出租人交付租賃物的義務是后合同義務

正確答案:C

答案解析:從給付義務是輔助主給付義務的義務，交付說明書的義務屬于從給付義務。所以選項A錯誤。附隨義務，是指根據誠實信用原則，依債的關系發(fā)展情形所發(fā)生的對相對人的告知、照顧、保護等義務。例如，旅館對旅客人身和財產安全的保障義務。所以選項B錯誤。次給付義務，是指當原給付義務在履行過程中，因特定事由發(fā)生變化而產生的義務。例如，因合同解除而產生的恢復原狀的義務。所以選項C正確。主給付義務是債的關系所固有的、必備的并決定債的關系類型的基本義務。交付租賃物屬于主給付義務。所以選項D錯誤。

2、下列有關訴訟時效期間的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.商品“保質期”屬于訴訟時效期間

B.當事人不可以自行約定訴訟時效期間

C.法律規(guī)定的少繳稅款的追征期限屬于訴訟時效期間

D.法律規(guī)定的多繳稅款的退還期限屬于訴訟時效期間

正確答案:B

答案解析:訴訟時效的適用對象為請求權，商品“保質期”不涉及請求權，不屬于訴訟時效。所以選項 A 錯誤。訴訟時效的期間、計算方法以及中止、中斷的事由均由法律明確規(guī)定，當事人約定無效。所以選項B 正確?！抖愂照鞴芊ā分幸?guī)定的多繳稅款的退還期限和少繳稅款的追征期限，性質上均屬于除斥期間，期間屆滿，納稅人的退稅權、稅務機關的追征權即消滅。所以選項 C、D 錯誤。

3、根據刑法理論，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，必須有偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。下列行為中，屬于偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為或者按照該行為處理的有（）?！径噙x題】

A.變造增值稅專用發(fā)票

B.個人私自印制增值稅專用發(fā)票

C.公司擅自印制增值稅專用發(fā)票

D.明知增值稅專用發(fā)票系偽造仍出售

E.明知系偽造的增值稅專用發(fā)票仍購買或虛開

正確答案:A、B、C、D

答案解析:變造增值稅專用發(fā)票的，按照偽造增值稅專用發(fā)票行為處理。所以選項 A 正確。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局制定的企業(yè)印制，其他單位或者個人私自印制的，即構成偽造。所以選項B、C 正確。偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，是指個人或者單位以營利為目的，非法印制或者出售非法印制的增值稅專用發(fā)票的行為。所以選 D 正確。明知是偽造的增值稅專用發(fā)票仍然購買的，成立購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。所以選項 E 錯誤。

4、下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規(guī)定的有（）。【客觀案例題】

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立

C.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權已依法設立，但不能對抗善意第三人

D.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權未設立

E.甲、乙抵押合同有效

正確答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項A 錯誤，選項 E 正確。不動產抵押權登記設立。所以選項B 正確。動產抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不能對抗善意第三人。所以選項C 正確，選項D 錯誤。

5、下列有關稅收違法行為及其處罰的說法中。正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，應按偷稅行為進行處罰

B.納稅人編造虛假計稅依據，稅務機關應責令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下罰款

C.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬薄，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處 2000元以上1萬元以下罰款

D.對納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款，稅務機關有權處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.對騙取國家出口退稅款，稅務機關有權在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項 A：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。（2）選項B：根據《稅收征收管理法》64條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據，稅務機關應當責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（3）選項C：根據《稅收征收管理法》60條規(guī)定，，納稅人未按規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。（4）選項D：對于抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還要依法追究刑事責任。情節(jié)輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（5）選項E：對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅。

6、根據《行政訴訟法》及司法解釋規(guī)定，下列屬于行政訴訟受案范圍的是（）?！締芜x題】

A.稅務機關為作出行政行為而實施的層報、咨詢等過程性行政行為

B.稅務機關協(xié)助法院執(zhí)行時采取違法方式作出的執(zhí)行行為

C.上級稅務機關基于內部層級監(jiān)督關系對下級稅務機關作出的執(zhí)法檢查、督促履責行為

D.稅務機關作出的對納稅人權利義務不產生實際影響或者不產生外部法律效力的行為

正確答案:B

答案解析:行政機關為作出行政行為而實施的準備、論證、研究、層報、咨詢等過程性行為；上級行政機關基于內部層級監(jiān)督關系對下級行政機關作出的聽取報告、執(zhí)法檢查、督促履責等行為；行政機關作出的不產生外部法律效力的行為；對公民、法人或者其他組織權利義務不產生實際影響的行為不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍。所以選項 ACD 錯誤。

7、根據法律、法規(guī)以及規(guī)章規(guī)定，屬于稅務行政復議受案范圍的案件包括（）?！径噙x題】

A.對稅務機關作出的非正常戶認定行為不服申請復議的案件

B.對稅務機關不予退還多繳稅款行為不服申請復議的案件

C.對甲稅務機關向乙稅務機關發(fā)出已證實虛開通知單行為不服申請復議的案件

D.對稅務機關核定應納稅額行為不服申請復議的案件

E.對稅務機關通知出入境管理機關阻止出境行為不服申請復議的案件

正確答案:A、B、D、E

答案解析:行政機關作出的不產生外部法律效力的行為不屬于行政復議受案范圍，所以選項 C 錯誤。

8、下列有關本案的核心爭議、訴訟審查和再審處理的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.本案一審、二審的核心爭議是該加油站的行為是否涉嫌偷稅的問題，再審申請人要求對本案提起再審，于法有據，法院應予支持 

B.再審申請人第一稽查局以企業(yè)注銷登記行為違法為由要求再審，其理由不能成立，法院應不予支持

C.本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題，而企業(yè)注銷登記行為合法與否是申請再審階段的重點審查內容

D.再審法院應當對本案注銷登記行為合法與否以及適當與否進行全面審查

E.企業(yè)注銷登記行為合法與否，不屬于本案申請再審階段的訴訟審查范圍

正確答案:B、E

答案解析:本案一審、二審的核心爭議是被訴稅務處理決定是否存在稅務處理對象錯誤的問題;再審申請人以工商注銷登記行為違法為由要求對本案提起再審，理由不能成立;工商注銷登記不屬于本案再審審查范圍。

9、根據《企業(yè)破產法》規(guī)定，下列有關債權申報的法律效力和對未按期申報債權的處理方式的說法中。正確的有（ ）?！径噙x題】

A.債權的訴訟時效因債權申報而中斷

B.所有已申報債權的債權人有權對提交債權人會議討論的事項行使表決權

C.債權人因申報債權而有權參加債權人會議

D.未按期申報債權的，已經進行的分配不再對未申報債權人進行補充分配

E.未按期申報債權的，債權人在破產財產開始分配后也可以作為破產債權進行補充申報

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項B：債權得到確認的債權人才能行使表決權；債權尚未確定的債權人，除人民法院能夠為其行使表決權而臨時確定債權額的以外，不得行使表決權。（2）選項E：債權人逾期申報或未按規(guī)定申報債權的，將產生失權或者其他不利后果，如在破產財產開始分配后申報的債權不能作為破產債權。

10、根據《監(jiān)察法》規(guī)定，監(jiān)察機關采取留置措施應當履行的程序是（）?！締芜x題】

A.設區(qū)的市監(jiān)察機關采取留置措施，應當報省級監(jiān)察機關備案

B.設區(qū)的市監(jiān)察機關采取留置措施，應當報省級監(jiān)察機關批準

C.縣級監(jiān)察機關采取留置措施，應當報上一級監(jiān)察機關備案

D.省級監(jiān)察機關采取留置措施，應當報國家監(jiān)察委員會批準

正確答案:B

答案解析:設區(qū)的市級以下監(jiān)察機關采取留置措施，應當報上一級監(jiān)察機關批準。所以選項AC 錯誤，選項B 正確。省級監(jiān)察機關采取留置措施，應當報國家監(jiān)察委員會備案。所以選項D 錯誤。