2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、李某取得綜合所得匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(     )元【客觀案例題】

A.-6254

B.-9458

C.255

D.1350

正確答案:B

答案解析:大病支出在匯算清時(shí)扣除。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=[5000×12+4000×12+6000×4+20000+4000×12×(1-20%)-5000×12-500×12-1000×12-2000×12-(8000-15000)]×3％-2480-7680=-9458(元)

2、根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2014年9月份要求府城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.超過(guò)貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開(kāi)發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除，但是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

3、約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正確答案:A

答案解析:向貧困地區(qū)捐贈(zèng)扣除限額=30000×（1-20%）×30%=7200（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

4、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

5、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益性捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實(shí)際捐贈(zèng)額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈(zèng)支出19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考點(diǎn)小結(jié)】①通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈(zèng)、非公益性的捐贈(zèng)、通過(guò)個(gè)人或營(yíng)利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈(zèng)都不得在個(gè)人所得稅稅前扣除。②注意可在個(gè)人所得稅前全額扣除的捐贈(zèng)：個(gè)人通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)等的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。③個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額是單項(xiàng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%。