2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（ ）。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍

B.除成本分攤和預(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分攤和預(yù)約定價安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：
（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；
（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

2、某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉庫多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)實施的調(diào)賬分錄包括（ ）。【多選題】

A.借：累計折舊 100000
貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費用 25000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000
貸：利潤分配——未分配利潤 75000

E.借：本年利潤 25000
貸：所得稅費用 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C、E是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯賬使用的會計科目。

3、下列關(guān)于應(yīng)交增值稅明細科目的專欄核算的陳述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅在“已交稅金”專欄的借方藍字登記；退回多繳納的增值稅在借方紅字登記

B.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅借記“減免稅款”專欄科目

C.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機關(guān)辦理免、抵、退稅額，按規(guī)定計算的應(yīng)免抵稅額

D.“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”明細賬的貸方

正確答案:D

答案解析:“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”明細賬的貸方；“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄在“應(yīng)交增值稅”的借方。

4、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經(jīng)營管理活動中，按公允價格處置存貨發(fā)生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒收而產(chǎn)生的損失

C.固定資產(chǎn)盤虧損失

D.因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失

E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到使用年限正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

正確答案:A、E

答案解析:選項BCD應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。

5、某外貿(mào)企業(yè)2018年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退增值稅稅款是（ ）萬元。（增值稅率16%，退稅率13%，美元的外匯牌價1：6.2）【單選題】

A.777.78

B.433.09

C.312

D.235.34

正確答案:D

答案解析:應(yīng)退稅額=7000÷（1+16%）×30%×13%=235.34（萬元）

6、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）中的第3行“稅金及附加”科目中反映的稅金包括（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物繳納的消費稅

B.乙商業(yè)企業(yè)出租土地使用權(quán)應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加

C.丙銀行購買土地支付的契稅

D.丁工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅

E.戊公司銷售貨物繳納的增值稅

正確答案:A、B

答案解析:主表中的第3欄“營業(yè)稅金及附加”根據(jù)會計上該科目的發(fā)生額分析填列。選項C，應(yīng)計入土地的成本；選項D，企業(yè)銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)清理科目；選項E，增值稅是價外稅，不通過本科目核算，所以，不在本欄反映。

7、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.任何填開發(fā)票的單位和個人如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，則一律不得開具發(fā)票

B.向消費者個人零售小額商品的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由省稅務(wù)機關(guān)確定

C.屬于民族自治地方的企業(yè)，必須同時使用中文和當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字開具發(fā)票

D.單位和個人開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

正確答案:C

答案解析:民族自治地方填寫發(fā)票不是必須同時使用中文和民族文字，而是根據(jù)實際情況，可以在使用中文的同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

8、根據(jù)消費稅法的規(guī)定，實行從價定率方法計算應(yīng)納消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列選項中應(yīng)并入銷售額計算征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售貨物時向購買方收取的增值稅

B.啤酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向商業(yè)銷售單位收取的優(yōu)質(zhì)費

D.高檔手表生產(chǎn)企業(yè)在銷售高檔手表時向商業(yè)銷售單位收取的不符合稅法規(guī)定的代墊運費

E.卷煙企業(yè)銷售自產(chǎn)卷煙時向購貨方收取的延期付款利息

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，向購買方收取的增值稅不作為消費稅的計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不能作為啤酒消費稅的計稅依據(jù)。

9、下列具體行政行為出現(xiàn)的情形中，行政復(fù)議機構(gòu)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有（ ）?！径噙x題】

A.主要事實不清、證據(jù)不足

B.適用依據(jù)錯誤

C.被申請人不履行法定職責(zé)

D.違反法定程序

E.濫用職權(quán)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項B，屬于行政復(fù)議機關(guān)可以決定變更的情形；選項ADE,屬于決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的。

10、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)審查相關(guān)證據(jù)時，下列證據(jù)材料中，不得作為定案依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取的證據(jù)材料

C.以利誘手段獲取的證據(jù)材料

D.當(dāng)事人超出舉證期限提供的證據(jù)材料

E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，選項中缺少“侵害他人合法權(quán)益”的條件；選項D：當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，選項中缺少“無正當(dāng)事由”的條件。