2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財務(wù)費用）-98（管理費用）-50（銷售費用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈限額=364.27×12%=43.71（萬元），實際捐贈為40萬，可據(jù)實扣除?？煽鄢臓I業(yè)外支出=40（萬元）

2、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

3、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬，未安置破產(chǎn)企業(yè)職工

C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

正確答案:B

答案解析:選項A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；選項B，對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項C、D都是免征契稅的情形。

4、通常適用于再銷售者未對商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價管理方法是（ ）?！締芜x題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:B

答案解析:再銷售價格法是指以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)。

5、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實扣除

B.財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C.保險公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

D.保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E.已發(fā)生已報案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

正確答案:A、C、E

答案解析:B項財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除；D項保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。因此，答案選A、C、E。