2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列業(yè)務(wù)中，依據(jù)個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)債持有期間取得的利息

B.國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人向企業(yè)借款取得的利息收入

D.行權(quán)前轉(zhuǎn)讓股票期權(quán)取得的收入

E.中國(guó)居民持有境內(nèi)上市公司股票取得的股息收入

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。

2、國(guó)內(nèi)某作家將其小說(shuō)委托國(guó)內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國(guó)外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費(fèi)達(dá)成協(xié)議如下：小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費(fèi)，一次是譯稿完成后支付10000元人民幣，另一次是小說(shuō)在國(guó)外出版后將收入的10%支付給譯者。已知該作家從國(guó)外取得的收入是150000元。則下列說(shuō)法符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.該作家的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家的所得屬于境外的所得，不用繳納個(gè)人所得稅

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是4000元

正確答案:A、B、E

答案解析:小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名說(shuō)明作者的所得屬于稿酬所得，而翻譯人員的所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（10000+150000×10%）×（1-20%）×20%=4000（元）。

3、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：以改良支出增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，在規(guī)定的期限內(nèi)計(jì)提折舊扣除；選項(xiàng)BC：要作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期限內(nèi)分期攤銷扣除。

4、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遠(yuǎn)洋捕撈取得的所得

B.林木的培育和種植取得的所得

C.堅(jiān)果的種植取得的所得

D.海水養(yǎng)殖取得的所得

正確答案:D

答案解析:企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。

5、下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.企業(yè)種植觀賞性植物

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC要計(jì)征企業(yè)所得稅的。國(guó)債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免稅。選項(xiàng)D減半征收企業(yè)所得稅。