2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人繳納稅款時，稅務機關必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證，這種做法體現(xiàn)的納稅人權利是（　　）。【單選題】

A.索取有關稅收憑證的權利

B.納稅申報方式選擇權

C.稅收監(jiān)督權

D.知情權

正確答案:A

答案解析:納稅人有索取有關稅收憑證的權利。稅務機關征收稅款時，必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證。

2、下列關于稀土礦征收資源稅的說法中，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規(guī)定計算繳納資源稅。選項B：納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的，應當分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅。選項C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關規(guī)定計算繳納資源稅。

3、該企業(yè)當月應納增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（萬元）。

4、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（　?。！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關。選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

5、在計算土地增值稅時，可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正確答案:C

答案解析:可扣除轉讓環(huán)節(jié)稅金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（萬元）。

6、我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是中華人民共和國的（　?。??！締芜x題】

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

7、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（　?。?。【單選題】

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

正確答案:B

答案解析:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實際支付的價款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

8、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（　?。┰?。【單選題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當月應納資源稅=48000×5%=2400（元）。

9、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網(wǎng)站設計服務屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，提供文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

10、該企業(yè)當月應納消費稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正確答案:D

答案解析:應納消費稅=0.1×1388×1.52=210.98（萬元）。