稅務師職業(yè)資格
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2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》每日一練1118
幫考網(wǎng)校2020-11-18 11:57

2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題,分為單選題和多選題和簡答題和綜合題(主觀)。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。


1、外商投資企業(yè)的某董事長擔任企業(yè)的直接管理職務,對其以董事費名義和分紅形式取得的收入,應按( )項目繳納個人所得稅?!締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.其他所得

正確答案:A

答案解析:由于董事長直接參與了公司的經(jīng)營管理,所以對于以董事費名義和分紅形式取得的收入,應當按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

2、關于停業(yè)、復業(yè)登記,下列表述不正確的有( )?!径噙x題】

A.個體工商戶需要停業(yè)的,均可在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的,應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營,期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的,應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請

E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、D、E

答案解析:選項A,實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記;選項D,納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的,應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請,而不是期滿后提出;選項E,稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件,不包括營業(yè)執(zhí)照。

3、稅務師在審核企業(yè)扣繳個人所得稅時,( )雖沒有通過“應付職工薪酬”科目核算,但應作為“工資、薪金所得”計算扣繳個人所得稅?!径噙x題】

A.在“管理費用”中列支的差旅費報銷支出

B.在“工會經(jīng)費”中列支的節(jié)日購物卡

C.在“銷售費用”中列支的支付給本廠銷售人員的旅游報銷支出

D.在“利潤分配”中列支的支付給參股職工的投資分紅

E.在“生產(chǎn)成本”中列支的提供給生產(chǎn)工人的勞保用品支出

正確答案:B、C

答案解析:選項A:差旅費報銷支出屬于正常成本費用支出,不屬于個人所得,不需要繳納個人所得稅;選項D:應當按照“股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅;選項E:不屬于個人所得,不需要繳納個人所得稅。

4、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所,然后加以改建,支出300萬元在后院新建一露天泳池,支出500萬元新增中央空調系統(tǒng),拆除200萬元的照明設施,再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng),會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2019年該會所應繳納房產(chǎn)稅( )萬元。【單選題】

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設備和配套設施,如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。對于更換房屋附屬設備和配套設施的,在將其價值計入房產(chǎn)原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值。2019年應繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬元)

5、某企業(yè)向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題,王某的下列觀點中正確的有( )?!径噙x題】

A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分

B.對于非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè),可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人

C.對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.對于年應稅銷售額超規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,除非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

E.申請一般納稅人資格登記時,應向主管稅務機關填報登記表,并提供規(guī)定的資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。

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