2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于納稅人銷售不動產開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（?。??！締芜x題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產項目（簡易計稅的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照3%的征收率計稅 

D.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票 

正確答案:B

答案解析:選項A，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款、在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用后的余額為銷售額；選項C，房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅；選項D，小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票 

2、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照（ ）確定轉讓房地產的收入?！締芜x題】

A.同類房產的市場價格

B.同類房地產的重置成本價格

C.納稅人申報的成交價格的2倍

D.房地產的評估價格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房地產的評估價格確定轉讓房地產的收入。

3、下列各項中應計入年應稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開發(fā)票銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

4、業(yè)務（1）應納消費稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.16

B.20

C.25

D.32

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）:應納消費稅=80×8×5%=32（萬元）

5、某化工生產企業(yè)，（一般納稅人）兼營內銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）國內采購原料，取得專用發(fā)票上注明價款100萬元，準予抵扣的進項稅額13萬元；（2）當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元；（3）內銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬元。關于上述業(yè)務，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當期應退稅額為0

B.當期免抵稅額為4.5萬元

C.當期因為應納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當期應退稅額為2.5萬元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬元）（3）當期應納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬元）（6）應退稅額=2.5（萬元）（7）當期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬元）

6、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（ ）。【單選題】

A.在境內載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內載運旅客或者貨物

正確答案:D

答案解析:國際運輸服務，是指：（1）在境內載運旅客或者貨物出境；（2）在境外載運旅客或者貨物入境；（3）在境外載運旅客或者貨物。

7、該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時，可以扣除的“其他扣除項目”金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正確答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除項目”金額=（3000+4000）×20%=1400（萬元）。

8、該企業(yè)10月份進項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正確答案:C

答案解析:10月份：  （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元）  （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元）  （3）當月應納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元）  （4）當月免抵退稅額=90×10%=9（萬元）  （5）當月應退稅額=9（萬元）  （6）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=0（萬元）  （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）

9、市區(qū)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2015年10月繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值稅55.8萬元；本月又轉讓一項藥劑生產技術，收取款項50萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.本月新發(fā)生業(yè)務應繳納城建稅9.1萬

B.本月新發(fā)生業(yè)務應繳納城建稅9.7萬元

C.本月應補繳城建稅3.91萬元

D.本月應補繳城建稅2.79萬元

E.轉讓藥劑生產技術免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應繳城建稅=130×7%=9.1（萬元），應補繳城建稅=55.8×7%=3.91（萬元）

10、(2)本月增值稅銷項稅額為()萬元?！究陀^案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產經營，可以抵扣進項稅。業(yè)務(2):納稅人購進用于生產銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農產品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業(yè)務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(5):用自產應稅消費品換取生產資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(6):該業(yè)務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)