2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計80萬元，均取得相應的增值稅專用發(fā)票。則當月需要繳納的增值稅為（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務，適用6%的稅率，可以差額計征增值稅。應納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）

2、下列有關稅務規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.屬于行政立法行為的規(guī)范，只對征稅主體具有約束力

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.包括“批復”類的適用于特定主體的文件

D.具有可訴性

正確答案:B

答案解析:稅務規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，不僅約束稅務行政相對人，而且約束稅務機關本身，所以A選項錯誤；稅務規(guī)范性文件適用主體具有非特定性，且批復性質(zhì)的文件不屬于稅務規(guī)范性文件，所以C選項錯誤；稅務規(guī)范性文件屬于抽象稅務行政行為，不具有可訴性，所以D選項錯誤；稅務規(guī)范性文件的效力往往是針對以后發(fā)生的人和事，即所謂向后發(fā)生效力，所以B選項正確。

3、卷煙廠本月應繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正確答案:B

答案解析:可抵扣的進項稅額①外購煙葉進項稅額=40×（1+10%）×（1+20%）×10%+3×9%=5.55（萬元）②外購煙絲和加工煙絲進項稅額=52+1.04=53.04（萬元）③2013年8月1日起，納稅人購進自用的汽車可以抵扣進項稅，進項稅額=2.6（萬元）④接受投資的貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認證1.3萬元可以作為當期進項稅抵扣；⑤煙絲因損失，原抵扣的進項稅應作進項稅額轉出處理，進項稅轉出額=3×13%=0.39（萬元）⑥進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以作為進項抵扣：10.77萬元⑦回購乙類卷煙取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額15.6萬元準予抵扣。可以抵扣的進項稅額合計=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47（萬元）本月銷項稅額=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47（萬元）本月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=571.47-88.47=483（萬元）

4、對于不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，利息支出不得單獨計算，而應并入房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用”的計算方法是，按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計算扣除。

5、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者

B.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務

C.某企業(yè)將外購水泥用于廠房基建工程

D.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

正確答案:A、D

答案解析:選項B和選項E屬于增值稅特殊銷售行為，不是視同銷售；選項C屬于用于增值稅應稅項目，不視同銷售。

6、某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商

正確答案:A、C

答案解析:按照最高售價計算消費稅必須同時符合兩個條件：一是屬于應稅消費品，二是用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，因此選項A、C符合題意；選項B，自產(chǎn)轎車內(nèi)部辦公使用，按平均售價計算消費稅；選項D，汽車配件不是應稅消費品，不繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)轎車用來獎勵，按平均售價計算消費稅。

7、下列各項中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人轉讓著作權免征增值稅

B.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入免征增值稅

C.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務免征增值稅

E.境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅零稅率。

8、根據(jù)關稅的現(xiàn)行政策，下列說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.按征稅對象進行分類，可將關稅分為進口關稅、出口關稅

B.按征稅標準分類，可將關稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質(zhì)，關稅可分為加重關稅、反補貼關稅和反傾銷關稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質(zhì)，關稅可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和差別關稅。差別關稅可分為加重關稅、反補貼關稅、反傾銷關稅和報復關稅等。

9、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

10、下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅的有（）?！径噙x題】

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物

B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應應稅污染物超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

C.鐵路機車排放應稅污染物

D.農(nóng)業(yè)種植排放的應稅污染物

E.非道路移動機械排放應稅污染物

正確答案:C、D、E

答案解析:選項AD，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的暫免征收環(huán)保稅。選項B，依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放的相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的暫免征收環(huán)保稅；選項CE，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)保稅。