2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）。【多選題】

A.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對同一類扣除項目事項，應(yīng)當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會計核算規(guī)定為準

C.納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金；選項B：對同一類扣除項目事項，應(yīng)當采取相同的會計政策或處理方法，會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準；選項C：納稅人清算土地增值稅時，主管稅務(wù)機關(guān)需要相應(yīng)項目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復印件。

2、（1）當月甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)進項稅=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（萬元） 甲企業(yè)銷項稅=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（萬元） 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=30.55-0.18=30.37（萬元）

3、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收回后對外銷售的當天

B.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

C.納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預收款的當天

正確答案:C

答案解析:選項A，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天；選項B，納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；選項D，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

4、（3）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.101.92

B.97.67

C.116.23

D.95.29

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：取得對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。 應(yīng)納增值稅＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（萬元）

5、甲商場當月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運費，準予憑票抵扣的進項稅額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：用于簡易計稅方法的項目涉及的交通運輸服務(wù)，不得抵扣與其相關(guān)的進項稅額；業(yè)務(wù)（6）和（7）：用于免征增值稅項目的貨物涉及的交通運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額；業(yè)務(wù)（10）：用于集體福利的貨物涉及的交通運輸服務(wù)，不得抵扣進項稅額；支付的運費，準予憑票抵扣的進項稅額=（2000+500+800+1500+1300）×9%=549（元）。

6、進口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，可以按順序采用（ ）方法審查確定該貨物的完稅價格。【多選題】

A.相同貨物成交價格估價方法

B.類似貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.最低限價法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以下列方法審查確定該貨物的完稅價格：（1）相同貨物成交價格估價方法；（2）類似貨物成交價格估價方法；（3）倒扣價格估價方法；（4）計算價格估價方法；（5）合理估價方法。

7、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）。2019年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；9月25日，購進辦公用品，支付含稅價款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊信息服務(wù)，按6%的稅率計算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬元）

8、根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進出口貨物中，享受法定減免稅的是（ ）?！締芜x題】

A.慈善捐贈物資

B.殘疾人專用品

C.科教用品

D.海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:D

答案解析:選項ABC均屬于特定減免關(guān)稅的情形，只有選項D屬于法定減免關(guān)稅的范疇。

9、稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內(nèi)容。對法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括的基本原則有（ ）。【多選題】

A.從舊原則

B.從新原則

C.從舊兼從輕原則

D.從新兼從輕原則

E.從新兼從重原則

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內(nèi)容。對法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括有從舊、從新、從舊兼從輕、從新兼從輕四個基本原則。

10、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當向分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款；委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。