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2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額( )萬元。【客觀案例題】
A.16065
B.17000
C.20400
D.18360
正確答案:A
答案解析:可以扣除的土地成本金額=(17000+17000×5%)×90%=16065(萬元)
2、(1)該化妝品公司當期進口高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為(?。┰?。【客觀案例題】
A.24550.59
B.25743.53
C.23943.53
D.24378.53
正確答案:A
答案解析:進口高檔化妝品的關(guān)稅=60000×6%=3600(元) 進口高檔化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1-15%)×13%=9727.06(元) 進口高檔化妝品的消費稅=(60000+3600)÷(1-15%)×15%=11223.53(元) 進口環(huán)節(jié)繳納的稅金=3600+9727.06+11223.53=24550.59(元)
3、環(huán)境保護稅的計稅單位有()。【多選題】
A.每噸
B.超標分貝
C.每污染當量
D.每千克指數(shù)
E.每分貝
正確答案:A、B、C
答案解析:環(huán)境保護稅的計稅單位包括每污染當量、每噸、超標分貝。所以選項ABC正確。
4、以下關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定,正確的有( )?!径噙x題】
A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報,稅務(wù)機關(guān)核定
B.白酒消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內(nèi)核定
C.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的,按核定的最低計稅價格申報納稅
D.已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按核定的最低計稅價格申報納稅
E.已核定最低計稅價格的白酒,銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上,累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的,稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格
正確答案:A、C、E
答案解析:選項B:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的,消費稅最低計稅價格由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大,利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒,稅務(wù)機關(guān)核價幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價格60%至70%范圍內(nèi)。選項CD:已核定最低計稅價格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的,按實際銷售價格申報納稅;實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的,按最低計稅價格申報納稅。
5、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法,正確的有( )。【多選題】
A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅
B.進口貨物的保險費無法確定時,海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費
C.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅
D.經(jīng)海關(guān)批準的暫時進境貨物,應(yīng)當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定,估定進口貨物完稅價格
E.出口貨物的完稅價格,由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費
正確答案:A、C、D、E
答案解析:B選項錯誤之處在于:當進口貨物的保險費無法確定時,海關(guān)應(yīng)當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目,不屬于視同銷售房地產(chǎn),不用繳納土地增值稅?!締芜x題】
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
正確答案:D
答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。
7、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人,2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元,境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%),該企業(yè)當月銷售服裝取得含稅收入60000元,該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為(?。┰!締芜x題】
A.5403.36
B.2782.00
C.4529.57
D.3655.79
正確答案:B
答案解析:小規(guī)模納稅人進口貨物,不適用3%的征收率,應(yīng)根據(jù)所進口的貨物確定適用稅率。進口繳納增值稅=20000×(1+7%)×13%=2782(元) 自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。 向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計為2782元。
8、業(yè)務(wù)(1)煙絲廠應(yīng)代收代繳消費稅( )萬元。【客觀案例題】
A.25.08
B.23.91
C.27.34
D.23.13
正確答案:A
答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×(1+10%)×(1+20%)×(1-10%)+3=50.52(萬元)煙絲廠代收代繳消費稅=(煙葉成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(50.52+8)÷(1-30%)×30%=25.08(萬元)
9、進出口貨物,因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的,海關(guān)可以( )追征?!締芜x題】
A.在1年內(nèi)
B.在3年內(nèi)
C.在5年內(nèi)
D.無限期
正確答案:B
答案解析:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅,自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征,并從應(yīng)繳納稅款之日起至實際繳納稅款之日,按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。
10、下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中,正確的有( )。【多選題】
A.對留購的租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完稅價格
B.對以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格,利息應(yīng)當予以計入
C.對境內(nèi)留購的進口展覽品,以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價格
D.減稅或免稅進口的貨物需補稅時,應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分作為完稅價格
E.對于進口的有商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅
正確答案:A、B、D
答案解析:本題考查特殊進口貨物的完稅價格的確定。選項C:對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品,以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。選項E:對于進口的無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅,但是有商業(yè)價值的貨樣不能免征關(guān)稅。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財務(wù)與會計和稅務(wù)代理實務(wù):注冊稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計和涉稅服務(wù)實務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實務(wù)科目的合格標準是84分。注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理實務(wù)科目的合格標準是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理???個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務(wù)與會計》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務(wù)代理實務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實務(wù)》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
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