2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某企業(yè)2019年年初擁有一原值為2000萬(wàn)元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2019年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業(yè)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16.8萬(wàn)元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:對(duì)于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬(wàn)元）。

2、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積50萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬(wàn)確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬(wàn)元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬(wàn)元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）

3、某企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入750萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬(wàn)元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬(wàn)元、2014年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)3萬(wàn)元屬于營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬(wàn)元）=12500（元）

4、嘉興公司將國(guó)有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給宜家公司，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.嘉興公司繳納土地增值稅和契稅

B.宜家公司繳納土地增值稅和契稅

C.嘉興公司繳納土地增值稅，宜家公司繳納契稅

D.嘉興公司繳納契稅，宜家公司繳納土地增值稅

正確答案:C

答案解析:土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓方征收的，而契稅是對(duì)產(chǎn)權(quán)承受方即買(mǎi)方征收的。

5、中信公司擬將一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地出售給東方公司，然后從東方公司購(gòu)買(mǎi)其另外一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地。后經(jīng)雙方協(xié)議，簽訂土地使用權(quán)交換合同，約定以4000萬(wàn)元的價(jià)格等價(jià)交換雙方土地。下列關(guān)于雙方契稅的處理中，正確的有（ ）。（當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%）【多選題】

A.中信公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

B.東方公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

C.中信公司免征契稅

D.東方公司免征契稅

E.東方公司不繳契稅，中信公司繳納120萬(wàn)元契稅

正確答案:C、D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款，交換價(jià)格相等的，免征契稅。