2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據車船稅稅收優(yōu)惠相關規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.機場、港口內部行駛或作業(yè)車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅

B.經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內部行駛或者作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內免征車船稅。

2、計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可在發(fā)生當期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長期股權投資的支出

B.購買生產用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.購買生產用無形資產的支出

正確答案:C

答案解析:選項A:企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除；選項BD:購買資產的支出形成企業(yè)相應資產的計稅基礎，不能在發(fā)生當期直接扣除。

3、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

4、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）?！径噙x題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊。

5、下列車輛，應繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

6、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經營利潤30萬元，企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產經營所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

7、個人投資者收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本，被收購企業(yè)應在規(guī)定的時間內向主管稅務機關報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉增股本數額

D.股權交易前原賬面記載的盈余積累數額

E. 股東及股權變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關。

8、 企業(yè)取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業(yè)取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除 另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

9、 某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質量為10噸）并于當月辦理登記手續(xù)。假設貨車年稅額為整備質量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元。【單選題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船管理權的當月，所以12輛貨車當年只需要繳納10個月的車船稅。

10、根據《中新稅收協定》，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中應作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。