2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報代理和納稅審核5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的外購材料

正確答案:D

答案解析:用于免征增值稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。

2、根據(jù)消費稅法的規(guī)定，實行從價定率方法計算應(yīng)納消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列選項中應(yīng)并入銷售額計算征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售貨物時向購買方收取的增值稅

B.啤酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時向商業(yè)銷售單位收取的優(yōu)質(zhì)費

D.高檔手表生產(chǎn)企業(yè)在銷售高檔手表時向商業(yè)銷售單位收取的不符合稅法規(guī)定的代墊運費

E.卷煙企業(yè)銷售自產(chǎn)卷煙時向購貨方收取的延期付款利息

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，向購買方收取的增值稅不作為消費稅的計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不能作為啤酒消費稅的計稅依據(jù)。

3、某外貿(mào)企業(yè)2018年8月，外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入300萬美元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退增值稅稅款是（ ）萬元。（增值稅率16%，退稅率13%，美元的外匯牌價1：6.2）【單選題】

A.777.78

B.433.09

C.312

D.235.34

正確答案:D

答案解析:應(yīng)退稅額=7000÷（1+16%）×30%×13%=235.34（萬元）

4、下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費稅

C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用時繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:選項B：啤酒屬于從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品，無論包裝物是否返還，不再對包裝物押金征收消費稅；選項C：納稅人進口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天；選項D：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。

5、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)初次購進增值稅稅控專用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價稅合計1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人初次購進稅控專用設(shè)備，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以全額抵免稅額。應(yīng)納增值稅=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）