2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地的縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.煙葉的征稅范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、下列符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

3、根據(jù)資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，退稅比例為50%的有（ ）?！径噙x題】

A.以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料

B.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣、瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C.利用垃圾發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力

D.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉、石墨增碳劑

E.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳、工業(yè)氫氣、甲烷

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，退稅比例為100%；選項(xiàng)E，退稅比例為70%。

4、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.37516.03

B.37258.28

C.37554.28

D.28392.73

正確答案:D

答案解析:銷(xiāo)項(xiàng)稅=（148400+72000+132.5）×13%+7400×9%=29335.23（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅=910+3.25×10=942.5（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=29335.23-942.5=28392.73（萬(wàn)元）

5、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計(jì)算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對(duì)下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人；（2）流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D，對(duì)鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，鑒于其計(jì)稅依據(jù)為鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）實(shí)際集中繳納的稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，因此，特規(guī)定，稅率統(tǒng)一為5%。

6、執(zhí)法，即法的執(zhí)行，它是法的運(yùn)行的一個(gè)中間環(huán)節(jié)，是法定的權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的權(quán)利和義務(wù)的過(guò)程，下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是與稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為

D.稅務(wù)相對(duì)人申請(qǐng)行政救濟(jì)，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是稅收?qǐng)?zhí)法行為。

7、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬(wàn)元）。

8、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）?！締芜x題】

A.減按30%征收環(huán)境保護(hù)稅

B.減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.享受免稅

正確答案:B

答案解析:納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。所以，選項(xiàng)B正確。

9、下列關(guān)于本題說(shuō)法正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.丙企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)，應(yīng)該按照13%的稅率計(jì)算增值稅

B.納稅人因進(jìn)貨退回從銷(xiāo)貨方收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

C.計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中扣除

D.外購(gòu)貨物用于職工福利，要視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

E.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案:B、E

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元）丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元）2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷(xiāo)售已使用2年的小汽車(chē)應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

10、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.跨省開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅

C.納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

D.省內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人在省內(nèi)開(kāi)采的應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。