2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某個(gè)體工商戶以銷(xiāo)售小商品為主，本期計(jì)提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元，正確的會(huì)計(jì)分錄的是（ ）?！締芜x題】

A.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 7000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

B.借：管理費(fèi)用 7000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

C.借：生產(chǎn)成本 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

D.借：管理費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

正確答案:A

答案解析:個(gè)體工商戶企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“稅后列支費(fèi)用”，對(duì)于不得在稅前扣除的成本費(fèi)用，可以直接計(jì)人該科目進(jìn)行核算。對(duì)于從事銷(xiāo)售的個(gè)體工商戶，工資應(yīng)當(dāng)計(jì)人“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中核算，個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中沒(méi)有管理費(fèi)用。稅后列支的1000元，通過(guò)“稅后列支費(fèi)用”科目核算。

2、以下個(gè)體工商戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有（ ）?！径噙x題】

A.張某開(kāi)設(shè)一家便利店，注冊(cè)資金30萬(wàn)元

B.劉某開(kāi)一餐館，店中有聘請(qǐng)的服務(wù)人員13人

C.楊某新辦一運(yùn)輸隊(duì)，每月可取得運(yùn)費(fèi)收入50000元

D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門(mén)口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷(xiāo)售收入50000元

E.李某辭職后和家中兄弟開(kāi)一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資金為12萬(wàn)元，每月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入可達(dá)到50000元

正確答案:A、C

答案解析:是否需要建立復(fù)式賬不需要按從業(yè)人員人數(shù)來(lái)確定。提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或“營(yíng)改增”納稅人月銷(xiāo)售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。或者個(gè)體工商戶的注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上，也應(yīng)該建立復(fù)式賬。

3、下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（ ）?！径噙x題】

A.代理制作原始憑證

B.代理填制記賬憑證

C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿

D.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

E.代理納稅申報(bào)和納稅審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。

4、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B.凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)

C.個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.個(gè)體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

E.個(gè)體戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，只是核算科目直接都在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算；選項(xiàng)D，個(gè)體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

5、某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶2014年度被工商行政管理部門(mén)處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ）。【多選題】

A.借：生產(chǎn)成本 50000 貸：銀行存款 50000

B.借：管理費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 50000

D.借：稅后列支費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000

E.借：留存利潤(rùn) 50000 貸：稅后列支費(fèi)用 50000

正確答案:D、E

答案解析:被工商行政管理部門(mén)處以的罰款不能在所得稅前扣除，在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入“稅后列支費(fèi)用”科目，最后計(jì)入“留存利潤(rùn)”科目。