2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.企業(yè)違反合同支付的賠償金

C.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

E.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2、甲醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月20日將自產(chǎn)的一批藥品對(duì)外捐贈(zèng)，貨物成本是70萬(wàn)元，出廠銷售不含稅價(jià)是100萬(wàn)元，貨物適用的增值稅稅率是16%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育附加，甲企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）。【單選題】

A.借：營(yíng)業(yè)外支出 1000000 貸：庫(kù)存商品 1000000

B.借：營(yíng)業(yè)外支出 700000 貸：庫(kù)存商品 700000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出 860000 貸：庫(kù)存商品 700000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 160000

D.借：營(yíng)業(yè)外支出 1160000 貸：庫(kù)存商品 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 160000

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)當(dāng)視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅。

3、某企業(yè)2018年10月發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，企業(yè)以前期間還欠繳增值稅稅款50萬(wàn)元，則10月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 400000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 400000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -400000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 -400000

正確答案:D

答案解析:若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

4、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭唯一的生活別墅

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

正確答案:B、E

答案解析:理解性題目。選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，別墅也屬于住房；選項(xiàng)D：通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

5、某化工生產(chǎn)企業(yè)2018年5月8日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，增值稅稅率為16%，當(dāng)天B公司開(kāi)出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬(wàn)元；3月12日，用銀行存款支付2月的應(yīng)納增值稅18萬(wàn)元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過(guò)的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)5.8萬(wàn)元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.發(fā)生賒銷借：應(yīng)收票據(jù) 116 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16

B.結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80

C.繳納上月的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

D.當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11.2

正確答案:D

答案解析:月份終了，企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸方為11.2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入未交增值稅，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤，正確的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11.2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 11.2