31.某國司法審計(jì)局受委托，對具有成本加成基礎(chǔ)國防合同的公司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發(fā)成本和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進(jìn)行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經(jīng)營自助餐，提供守衛(wèi)服務(wù)，管理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開發(fā)，提供建設(shè)項(xiàng)目工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類合同均按照國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計(jì)師對這部分合同進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。在對這類外部活動的初步調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)行管理的合同商已開發(fā)一高度復(fù)雜安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)最先進(jìn)的信息安全技術(shù) 審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)現(xiàn)僅有關(guān)于提供計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師懷疑政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的研究成本被外包商用以發(fā)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織提供服務(wù)。管理當(dāng)局要求審計(jì)師對監(jiān)督控制提出建議。這些控制是管理當(dāng)局能夠建立以便為了及時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。下列監(jiān)督控制最無效的是：

  A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用

  B、需求外包商提供月報(bào)，說明發(fā)生的全部成本及提供的相關(guān)服務(wù)

  C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查成本的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計(jì)的部分內(nèi)容

  D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)承擔(dān)的部分

  32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的對某分部的審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？

  A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

  B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

  C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長

  D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

  33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：

  A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個(gè)前任雇主打過電話

  B、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況

  C、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問

  D、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)作了記錄

  34.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是：

  A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性

  B、某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性

  C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)

  D、未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)

  35.某審計(jì)師對公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實(shí)收帳款。如果對上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？

  A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目

  B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

  C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余

  D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

  36.退出會議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的準(zhǔn)確性，其次要目的是：

  A、對提出的管理建議及時(shí)采取行動

  B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系

  C、在最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致意見

  D、向高級管理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果

  37.管理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不合適，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時(shí)，審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？

  A、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的

  B、向管理當(dāng)局保證他們的解釋是有依有據(jù)的

  C、將管理當(dāng)局的意見寫在審計(jì)報(bào)告中

  D、與管理當(dāng)局達(dá)成一致的意見

  38.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

  A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

  B、熟悉會計(jì)原則

  C、理解管理原則

  D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

  39.某公司的勞動力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧庸r(shí)被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入控制措施是：

  A、完整性測試

  B、有效性測試

  C、極限測試

  D、控制總數(shù)

  40.如果環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動？

  A、對各系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

  B、檢查公司政策與程序

  C、對審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)

  D、檢查環(huán)境管理系統(tǒng)