備考2022年CIA考試的小伙伴趕緊來圍觀，幫考網(wǎng)為大家準(zhǔn)備了CIA考試《內(nèi)部審計作用》試題，以供小伙伴們備考練習(xí)。

1、個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理當(dāng)局的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域?qū)嵤徲?。這項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理當(dāng)局已表示，因為涉及高水平的風(fēng)險，希望在近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官如下反映中（    ）違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.與管理當(dāng)局討論向外部尋求該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性

B.為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C.因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上開展工作

D.與管理當(dāng)局討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，以確定是否有充分時間去增長適當(dāng)?shù)南嚓P(guān)知識

【答案】C

【解析】A不正確。如果內(nèi)部審計師沒有擁有所需的知識和技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外購服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?span lang="EN-US">B不正確。如果審計師沒有擁有的知識和技能，也無法在適當(dāng)?shù)氖录M(jìn)行培訓(xùn)，增加一名顧問則是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?span lang="EN-US">C正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1210條規(guī)定，內(nèi)部審計部門應(yīng)保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計業(yè)務(wù)的要求。如果內(nèi)部審計師沒有這方面的技術(shù)，在這種情況下計劃和實施審計業(yè)務(wù)將會違反上述規(guī)定，也會影響審計工作的開展和審計目標(biāo)的實現(xiàn)。D不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面是恰當(dāng)?shù)淖龇?。?nèi)部審計師應(yīng)該進(jìn)行終身學(xué)習(xí)，因此讓他們擴(kuò)展其知識和技能并非是不合理的。

2、下（    ）屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證和改進(jìn)程序，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？

A.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息和允許其接觸內(nèi)部審計的底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度

B.管理層批準(zhǔn)闡明內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程

C.每年至少一次評價每一位內(nèi)部審計師的業(yè)績

D.在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，實施對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督

【答案】D

【解析】A是首席審計執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計師工作方面的責(zé)任。B是首席審計執(zhí)行官的責(zé)任，而非內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證和改進(jìn)程序。C為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個人業(yè)績評估是首席審計執(zhí)行管的責(zé)任。D進(jìn)度是持續(xù)檢查的方法之一，屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證和改進(jìn)程序。

3、席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時，大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了（    ）。

A.一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷

B.一種對組織有潛在不利影響事項的清單

C.組織內(nèi)可審計活動的清單

D.某事件或活動對組織造成不利影響的可能性

【答案】A

【解析】因為風(fēng)險評估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系統(tǒng)化的評估程序，因此首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時往往會采用風(fēng)險評估。B不對，這樣一個清單會使首席審計執(zhí)行官相信進(jìn)行風(fēng)險評估有必要，但沒有提供相應(yīng)方法。C不對，在風(fēng)險評估中要運用到，但不是運用風(fēng)險評估的基本原因。D不對，是風(fēng)險的定義，不是采用風(fēng)險評估的原因。

4、以下各項環(huán)境控制風(fēng)險中，更可能是在獨立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是（    ）。

A.由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)

B.未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)

C.由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏

D.以上三項都是

【答案】D

【解析】A由于軟件安裝方便，可能使用盜版軟件而侵權(quán)。B由于微機(jī)的訪問控制相對薄弱，更可能未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)。C由于微機(jī)數(shù)據(jù)保存和備份政策不夠完善，更可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)缺乏。

5、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)（    ）。

A.旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

B.取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗

C.沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動

D.部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章

【答案】C

【解析】選項C正確，內(nèi)部審計師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險水平，通過檢查并評價組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。比如，在履行上述職責(zé)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否擁有書面政策(如行為規(guī)范)，對明令禁止的活動和發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時所需采取的行動進(jìn)行了說明(實務(wù)公告1210.A2-1)。選項A不正確，出于成本收益原則的考慮，控制政策、實務(wù)和程序應(yīng)廣泛用于高風(fēng)險領(lǐng)域;選項B不正確，即便是*4的控制系統(tǒng)也會因共謀而失敗;選項D不正確，在合營、共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。

以上就是幫考網(wǎng)分享給大家的CIA考試《內(nèi)部審計作用》試題，希望可以幫助到大家。如果想要了解更多關(guān)于CIA考試試題，敬請關(guān)注幫考網(wǎng)！