領(lǐng)域

認(rèn)知水平

I

管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)(20%)

1.內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)營(yíng)

A

描述有關(guān)計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)運(yùn)營(yíng)的政策和流程

基礎(chǔ)

B

理解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的行政工作（如預(yù)算、資源管理、招募、人員配置等）

基礎(chǔ)

2.制定以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

A

確定潛在的審計(jì)業(yè)務(wù)來源（審計(jì)范圍、審計(jì)周期需求、管理層的要求、監(jiān)管要求、相關(guān)市場(chǎng)和行業(yè)走向、新出現(xiàn)的問題等）

基礎(chǔ)

B

確定風(fēng)險(xiǎn)管理框架，用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)

基礎(chǔ)

C

理解確認(rèn)業(yè)務(wù)的種類（風(fēng)險(xiǎn)和控制評(píng)估、第三方審計(jì)和合同審計(jì)、安全與保密、績(jī)效和質(zhì)量審計(jì)、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)、財(cái)務(wù)和合規(guī)審計(jì)等）

精通

D

理解旨在提供意見和建議的咨詢業(yè)務(wù)的種類（培訓(xùn)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)、盡職調(diào)查、保密、對(duì)標(biāo)分析、內(nèi)部控制評(píng)估、流程設(shè)計(jì)等）

精通

E

描述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他內(nèi)部確認(rèn)職能部門之間的協(xié)作，以及內(nèi)部審計(jì)與其他確認(rèn)服務(wù)提供方之間相互利用工作成果的可能性

基礎(chǔ)

3.與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通并向其報(bào)告

A

了解首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告年度審計(jì)計(jì)劃，并尋求獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)

基礎(chǔ)

B

確定重大風(fēng)險(xiǎn)的暴露、控制和治理，以便首席審計(jì)執(zhí)行官向董事會(huì)報(bào)告

基礎(chǔ)

C

了解首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層報(bào)告組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理程序的整體有效性

基礎(chǔ)

D

了解首席審計(jì)執(zhí)行官定期與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通的內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)

基礎(chǔ)

II

計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)(20%)

1.制定計(jì)劃

A

確定審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)范圍

精通

B

制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，確保能夠識(shí)別關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)和控制

精通

C

對(duì)每個(gè)審計(jì)領(lǐng)域開展具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制因素，并確定其重要程度

精通

D

確定審計(jì)業(yè)務(wù)流程，編制審計(jì)工作方案

精通

E

確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需的人員和資源水平

精通

III

執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)(40%)

1.信息收集

A

收集并檢查相關(guān)信息（檢查之前的審計(jì)報(bào)告和數(shù)據(jù)、開展穿行測(cè)試、訪談、觀察等），并將其作為對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查的一項(xiàng)內(nèi)容

精通

B

編制檢查清單以及風(fēng)險(xiǎn)和控制調(diào)查問卷，并將其作為對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行初步調(diào)查的一項(xiàng)內(nèi)容

精通

C

運(yùn)用適當(dāng)?shù)某闃樱ǚ墙y(tǒng)計(jì)抽樣、判斷抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等）和數(shù)據(jù)分析技巧

精通

2.分析和評(píng)估

A

運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技能（數(shù)據(jù)挖掘和提取、持續(xù)監(jiān)控、自動(dòng)化工作底稿、內(nèi)置審計(jì)模塊等）

精通

B

評(píng)估潛在證據(jù)來源的相關(guān)性、充分性和可信度

精通

C

運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê土鞒虉D繪制技術(shù)（過程識(shí)別、工作流分析、流程圖生成和分析、意大利面條圖和RACI圖等）

精通

D

確定和運(yùn)用分析性檢查技術(shù)（比率估計(jì)、差異分析、預(yù)算與實(shí)際對(duì)比、趨勢(shì)分析、其他合理性測(cè)試、對(duì)標(biāo)分析）

基礎(chǔ)

E

編制工作底稿和記錄相關(guān)信息的檔案文件，為審計(jì)結(jié)論和業(yè)務(wù)成果提供支持

精通

F

總結(jié)和歸納審計(jì)結(jié)果，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制進(jìn)行評(píng)估的結(jié)果

精通

3.審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)

A

確定業(yè)務(wù)督導(dǎo)過程中的重要活動(dòng)（協(xié)調(diào)工作分配、檢查工作底稿、評(píng)估審計(jì)人員的工作表現(xiàn)等）

基礎(chǔ)

IV

溝通審計(jì)結(jié)果和監(jiān)督改進(jìn)(20%)

1.溝通審計(jì)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)接納程度

A

與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶進(jìn)行初步溝通。

精通

B

保證溝通質(zhì)量（準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)明扼要、富有建設(shè)性、完整且及時(shí)），突出溝通要素（溝通目標(biāo)、范圍、結(jié)論、建議和改進(jìn)措施）

精通

C

撰寫有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展的中期報(bào)告

精通

D

提出旨在增加和保護(hù)組織利益的建議

精通

E

描述審計(jì)業(yè)務(wù)溝通和報(bào)告程序，包括召開出點(diǎn)會(huì)、撰寫審計(jì)報(bào)告（包括起草初稿、復(fù)核、批準(zhǔn)和發(fā)布），并獲取管理層的反饋意見

基礎(chǔ)

F

了解首席審計(jì)執(zhí)行官有責(zé)任評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)

基礎(chǔ)

G

描述溝通風(fēng)險(xiǎn)接納程度的程序（適用于管理層接納風(fēng)險(xiǎn)的程度高于組織接納風(fēng)險(xiǎn)程度的情況）

基礎(chǔ)

2.監(jiān)督改進(jìn)

A

評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)成果，包括管理層的改進(jìn)措施

精通

B

管理將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給管理層和董事會(huì)之后的監(jiān)督工作和跟蹤審計(jì)

精通