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1、下是關(guān)于某分公司的一些情況：(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利;(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1;(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員;(4)公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行[*{7}*]采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該（    ）。

A.最不可能追查情況1、情況2或情況3

B.對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息

D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D正確，在競(jìng)爭(zhēng)者不可能虛報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，分公司上報(bào)了較高的收益情況。營(yíng)運(yùn)資本不充足可能表明過度擴(kuò)張、收入減少、將資金轉(zhuǎn)到其他公司、信用不足、過度開支等問題。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)通過隱瞞銷售和虛列開支以便將部門資金用于個(gè)人的情況警覺。財(cái)務(wù)崗位的人員調(diào)動(dòng)頻繁可能表示這些人對(duì)工作不滿意但又不想對(duì)外披露等現(xiàn)存的問題。員工在終止工作時(shí)應(yīng)明確對(duì)其負(fù)責(zé)的資金和其他資源的責(zé)任。實(shí)行[*{7}*]采購(gòu)政策不利于通過競(jìng)爭(zhēng)以*3價(jià)獲取所需的材料及設(shè)備。如沒有正當(dāng)?shù)睦碛蓙斫忉?span lang="EN-US">[*{7}*]采購(gòu)政策，則表明存在可能的偏袒或吃回扣的情況。選項(xiàng)A不正確，該情況用財(cái)務(wù)審計(jì)的常規(guī)方法就能查出;選項(xiàng)B不正確，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，但根據(jù)可觀的盈利情況，營(yíng)運(yùn)資本的變化表現(xiàn)不正常，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查;選項(xiàng)C不正確，營(yíng)運(yùn)資本比率、員工高流動(dòng)率以及單一貨源采購(gòu)政策都是舞弊的跡象。

2、于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項(xiàng)組織變革是（    ）。

A.前瞻性變革

B.反應(yīng)性變革

C.漸進(jìn)式變革

D.戰(zhàn)略性變革

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B正確，反應(yīng)性變革是由預(yù)期以外的環(huán)境因素或環(huán)境壓力所推動(dòng)的;選A不正確，前瞻性變革是順應(yīng)預(yù)期環(huán)境、經(jīng)過系統(tǒng)性計(jì)劃的變革;選項(xiàng)C不正確，漸進(jìn)式變革包含了對(duì)子系統(tǒng)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)組織的變革目標(biāo);選項(xiàng)D不正確，戰(zhàn)略性變革將改變組織的整體方向。

3、買保險(xiǎn)是以下哪一項(xiàng)的常用形式（    ）。

A.風(fēng)險(xiǎn)保留

B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

D.損失管理

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B正確，保險(xiǎn)是最常用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移形式;選項(xiàng)A不正確，風(fēng)險(xiǎn)保留是一種管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，不涉及保險(xiǎn);選項(xiàng)C不正確，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不涉及保險(xiǎn);選項(xiàng)D不正確，損失控制涉及風(fēng)險(xiǎn)降低或風(fēng)險(xiǎn)化解，但不涉及保險(xiǎn)。

4、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：

A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)

B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任

D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

【答案】：B

【解析】：答案A、C、D均不正確。見題解B。

答案B正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞帧?span lang="EN-US">

5、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？（    ）

A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

C、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)影響，以及潛在的原因

D、評(píng)估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

【答案】：C

【解析】：答案A、B、D均不正確。見題解C。

答案C正確。這是a1的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。

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