2022年基金從業(yè)資格考試《基金基礎(chǔ)知識(shí)》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、基金會(huì)計(jì)報(bào)表不包括（ ）。【單選題】

A.所有者權(quán)益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.利潤(rùn)表

D.凈值變動(dòng)表

正確答案:A

答案解析:基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、凈值變動(dòng)表等報(bào)表。

2、下列與基金有關(guān)的費(fèi)用不可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支的是（ ）。【單選題】

A.投資者投資基金應(yīng)付的所得稅

B.基金托管人的托管費(fèi)

C.銷售服務(wù)費(fèi)

D.基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)

正確答案:A

答案解析: 選項(xiàng)A不可從基金財(cái)產(chǎn)中列支，下列與基金有關(guān)的費(fèi)用可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支： （1）基金管理人的管理費(fèi)；（2）基金托管人的托管費(fèi)； （3）銷售服務(wù)費(fèi)； （4）基金合同生效后的信息披露費(fèi)用；（5）基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)； （6）基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用；（7）基金的證券交易費(fèi)用；（8）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定，可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。

3、從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負(fù)債即是（ ）?！締芜x題】

A.基金資產(chǎn)總值

B.基金資產(chǎn)估值

C.基金資產(chǎn)凈值

D.基金份額凈值

正確答案:C

答案解析:從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負(fù)債即是基金資產(chǎn)凈值；基金資產(chǎn)凈值除以基金當(dāng)前的總份額，就是基金份額凈值；基金資產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價(jià)值總和。

4、目前，在我國(guó)的證券投資基金估值中，通常按照（  ）對(duì)上市流通的有價(jià)證券進(jìn)行估值?！締芜x題】

A.開(kāi)盤價(jià)

B.市價(jià)

C.公允價(jià)值

D.交易價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：通常對(duì)上市的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤價(jià))估值；選項(xiàng)ACD不符合題意。

5、對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資者，估值日無(wú)市價(jià)的，潛在估值調(diào)整對(duì)前一日的基金資產(chǎn)凈值的影響在（ ）以上的，應(yīng)參考投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值?！締芜x題】

A.0.25%

B.0.30%

C.3%

D.5%

正確答案:A

答案解析:對(duì)存在活躍市場(chǎng)的投資者，如估值日無(wú)市價(jià)的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對(duì)前一日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。