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【案例分析】

甲公司為一家以汽車制造為主業(yè)的大型國有控股上市公司。為貫徹落實國家“十二五”規(guī)劃“轉型升級，提高產業(yè)核心競爭力”的要求，力爭在“十三五”時期實現(xiàn)經濟效益的大幅提高和公司品牌影響力的持續(xù)擴大，甲公司于2020年6月30日召開董事會會議，就下一階段“走出去——大力開拓海外市場”的有關改革措施作出如下決議：

（1）積極開拓海外的新興市場，逐步擴大市場占有率。根據海外市場的交易環(huán)境，公司決定將以美元作為交易結算的貨幣。同時，由于法律體系存在差異，公司將聘請專業(yè)的法律顧問，為海外市場交易合同的簽訂及履行情況提供法律服務。

（2）加大研發(fā)投入，以培育享譽國際的自主品牌為目標，充分利用公司高素質的研究團隊和豐富的研發(fā)資源，在整車開發(fā)、新能源應用、零部件及配件技術自主化等涉及汽車制造的各個技術領域快速啟動全方位的研發(fā)工作，力爭在較短時間內有所突破。

（3）開拓國際營銷渠道，根據本公司經營管理的特點開發(fā)設計網絡營銷平臺，并將平臺的運營和管理工作外包，由第三方全權負責相關的工作，并與其簽署相關的保密協(xié)議，從而使公司管理人員和營銷人員能夠集中精力做好市場開拓和品牌推廣工作。

（4）提高產品的生產效率，對大型生產設備等固定資產進行更新改造，實現(xiàn)升級。為了加快改進速度，甲公司項目部經理邀請了以前與其有合作關系的兩家施工企業(yè)洽談，并指定了其中一家公司負責技術改造的工程建設。

（5）為有效應對海外經營過程中可能存在的各種風險，甲公司管理層決定：①利用境外較為成熟的金融市場，大力開展金融衍生品的投資業(yè)務，以有效應對海外經營匯率變化的風險;②為防止生產設備等固定資產改造升級工程出現(xiàn)延期的情況，公司與其承包商簽訂了延期違約合同以確保項目如期完工;③海外經營需要投入大量的資金，為防止風險發(fā)生導致的資金鏈斷裂，公司建立了風險準備金。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據資料（1），從風險的內容角度分類，指出甲公司面臨的主要風險，并分別說明理由。

2.根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項指出資料（2）至（4）中的改革措施所面臨的主要風險，并根據各風險分別設計相應的控制措施。

3.根據資料（5）中事項①至事項③，指出甲公司采取了哪些風險應對策略（細分），并分別說明理由。

4.結合資料（5）中事項①，簡述金融衍生品的形式有哪些。

1、正確答案 :

（1）市場風險。

理由：公司海外市場以美元進行交易結算，可能由于匯率的波動產生市場風險。

（2）法律風險。

理由：海外市場的法律體系與國內存在差異，可能引發(fā)法律風險。

2、正確答案 :

（1）研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費【或：研究項目立項風險】。

控制措施：甲公司應當根據研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告，并按規(guī)定的權限和程序對研發(fā)項目進行審批。

（2）業(yè)務外包監(jiān)控不嚴，服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢【或：業(yè)務外包過程中的管理風險】。

控制措施：企業(yè)應當加強業(yè)務外包實施的管理及與承包方的溝通與協(xié)調，及時搜集相關信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務日常管理中存在的問題;對重大業(yè)務的外包，應當密切關注承包方的履約能力，建立相應的應急機制，避免業(yè)務外包失敗造成本企業(yè)生產經營活動中斷。

（3）項目招標“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案【或：工程項目招標環(huán)節(jié)風險】。

控制措施：工程項目一般應采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位。

3、正確答案 :

（1）風險分擔中的風險對沖策略。

理由：甲公司開展金融衍生品的投資業(yè)務，以對沖海外經營的匯率風險。

（2）風險降低中的風險控制策略。

理由：與承包商簽訂延期違約合同，以確保工程如期完工。

（3）風險降低中的風險補償策略。

理由：公司建立風險準備金，為可能出現(xiàn)的風險提供資金補償。

4、正確答案 :

金融衍生品的形式主要有：遠期合約、互換交易、期貨、期權、套期保值。

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