2020年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2018年）下列不屬于繳納企業(yè)所得稅的是（ ) 。【單選題】

A.丙個人獨資企業(yè)

B.乙事業(yè)單位

C.甲有限責任公司

D.丁股份有限公司

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

2、（2019年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有（）?！径噙x題】

A.住宿和餐飲業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.租賃和商務服務業(yè)

D.批發(fā)和零售業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產業(yè)；（5）租賃和商務服務業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

3、（2019年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費屬于民事性質的款項，可以據實在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調減1.5萬元；（2）直接向某大學的捐贈，不得稅前扣除，納稅調增1萬元；（3）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

5、（2014年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。【單選題】

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.事業(yè)單位取得的財政撥款

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉讓股權取得的轉讓收入

正確答案:A

答案解析:選項B：屬于不征稅收入；(2) 選項C：屬于應稅收入；(3）選項D：屬于應稅收入，應注意與“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”相區(qū)分，后者屬于免稅收入，但連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益除外。

6、（2014年）2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是 （）?！締芜x題】

A.退休工資5000元

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

正確答案:A

答案解析:（1）選項A：免征個人所得稅；(2) 選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3） 選項C：離退休人員除按規(guī)定領取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、 實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目 繳納個人所得稅；(4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

7、甲公司的下列收益中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（）。【不定項】

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產品銷售收入800萬元

C.國債利息收入50萬元

D.抵債產品售價60萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入（選項AB，選項D為視同銷售貨物取得的收入)；（2）提供勞務收入；（3）轉讓財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入（選項C）；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。

8、甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。【不定項】

A.增值稅180萬元

B.預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元

C.城市維護建設稅和教育費附加18萬元

D.房產稅25萬元

正確答案:C、D

答案解析:準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅。

9、（2018年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列無形資產中，應當以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有（）?！径噙x題】

A.通過債務重組取得的無形資產

B.自行開發(fā)的無形資產

C.接受投資取得的無形資產

D.接受捐贈取得的無形資產

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD正確：本題考核無形資產的計稅基礎。（1）通過捐贈（選項D）、投資（選項C）、非貨幣性資產交換、債務重組（選項A）等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；（2）自行開發(fā)的無形資產（選項B），以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

10、（2015年）根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

正確答案:B、D

答案解析:（1）選項A：外籍個人以“非現金”形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅、（2）選項C：個人轉讓自用達“5年以上”，并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（3）選項D：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。