2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。【多選題】

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲(chǔ)蓄存款利息

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入,免征個(gè)人所得稅;自2008年10月9日起,個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息,暫免征收個(gè)人所得稅。

2、2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。【不定項(xiàng)】

A.0

B.4.11

C.5.48

D.6.85

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=100×50%=50(萬元);業(yè)務(wù)招待費(fèi):2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元),實(shí)際發(fā)生3萬元,因此不用納稅調(diào)整,職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29-150×16.5%=4.25(萬元)應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(萬元),應(yīng)納稅所得額小于30萬元,符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×20%=5.48(萬元)

3、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)銷售商品收入的金額

正確答案:D

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

5、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()?！径噙x題】

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.洪水災(zāi)區(qū)

正確答案:A、C

答案解析:本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對(duì)貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈(zèng),不可以全額扣除,只允許扣除應(yīng)納稅所得額的30%。