2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）?！締芜x題】

A.卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙

B.汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車

C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品

D.銀行銷售金銀紀(jì)念幣

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核消費稅的征收范圍。選項BCD不繳納消費稅。

2、（2014年）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，應(yīng)并入白酒的銷售額繳納消費稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采用何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費稅。

3、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額

D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:（1）選項AC：小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項稅額；（2）選項BD：一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

4、（2017年）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2019年改編）【單選題】

A.[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960元

B.（49140+2373）/ （1-30%）×30%=22077 元

C.49140/ （1-30%）×30%=21060 元

D.[ （49140+2373） / （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=19537.17元

正確答案:A

答案解析:（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算；（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格*消費稅稅率=（材料成本+加工費）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅稅率=[49140+2373/ （1+13%） ]/ （1-30%）×30%=21960（元）。

5、（2019年）下列稅種中，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有（    ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅

B.企業(yè)所得稅

C.資源稅

D.土地增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD，稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）國內(nèi)增值稅；（2）國內(nèi)消費稅；（3）企業(yè)所得稅；（4）個人所得稅；（5）資源稅；（6）城鎮(zhèn)土地使用稅；（7）城市維護(hù)建設(shè)稅；（8）印花稅；（9）土地增值稅；（10）房產(chǎn)稅；（11）車船稅；（12）車輛購置稅；（13）煙葉稅；（14）耕地占用稅；（15）契稅；（16）環(huán)境保護(hù)稅；（17）出口產(chǎn)品退稅、增值稅、消費稅），選項BCD正確。選項A，關(guān)稅是海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

6、（由2016年真題改編）以舊換新手機(jī)100部，含稅銷售單價為3164元，舊手機(jī)含稅銷售單價為226元，增值稅稅率13%，應(yīng)納稅增值稅為（）?！締芜x題】

A.3164*100/（1+13%）*13%=36400

B.3164*100*13%=41132

C.（3164-226）*100/（1+13%）*13%=33800

D.（3164-226）*100*13%=38194

正確答案:A

答案解析:納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

7、 （2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ) ?！径噙x題】

A.將購進(jìn)貨物分配給股東

B.將購進(jìn)貨物用于集體福利 

C.將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位 

D.將購進(jìn)貨物投資給其他單位

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD正確：本題考核視同銷售。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（選項B錯誤）（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

8、（2017年）煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費稅。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費稅。

9、（2018年）甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）?！締芜x題】

A.（7000+5000）×7%

B.（6000+4000）×7%

C.（7000+5000）×5%

D.（6000+4000）×5%

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計算。（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%。所以本題正確答案為B 選項。 

10、（2017年）—般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)包括（但不限于），可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅：（1）一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客車等；（2）—般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等。