2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）?！径噙x題】

A.個人取得的保險賠款

B.個人取得的拆遷補償款

C.個人在縣農(nóng)業(yè)科技評比中取得的特等獎獎金

D.個人向稅務(wù)機關(guān)舉報違法行為而獲得的獎金

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：“省”級人民政府、國務(wù)院“部”委和中國人民解放軍“軍”以上單位，以及外國組織、 國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以享有加計扣除的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿3年

D.新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用

正確答案:A、D

答案解析:選項AD正確：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。選項A，按照100%加計扣除；選項D，計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。選項BC錯誤：選項B，企業(yè)購置并實際使用相關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；選項C，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；【易錯提示】注意優(yōu)惠政策中抵免或抵扣的是“應(yīng)納稅所得額”還是“應(yīng)納稅額”

3、關(guān)于企業(yè)設(shè)置賬簿的說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當依法建賬

B.企業(yè)可以設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等

C.實施會計電算化的單位，其會計賬簿的設(shè)立也要符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

D.企業(yè)可以依據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點另行設(shè)置一套賬簿

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核會計賬簿。根據(jù)規(guī)定，任何單位都不得在法定會計賬簿之外私設(shè)會計賬簿。

4、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以差額為應(yīng)納稅所得額的是（）。 【單選題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.利息、租金所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:C

答案解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按下列方法計算應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得， 以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5、國內(nèi)某居民企業(yè)2019年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所）租入價值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元。【單選題】

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

正確答案:B

答案解析:選項B正確：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8（萬元）?！疽族e提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實際適用稅率的區(qū)別。

6、北京市某從事商業(yè)咨詢服務(wù)的公司，為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元；9月25日，購進辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.0.06

B.0.117

C.0.12

D.0.23

正確答案:C

答案解析:選項C符合題意：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣，則應(yīng)納增值稅稅額=（3.09+1.03）÷（1+3%）×3%=0.12（萬元）。

7、甲將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，但該匯票上未記載乙的名稱，其后乙在該匯票被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該匯票背書與記載效力的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.甲的背書無效，因為甲未記載被背書人乙的名稱

B.甲的背書無效，且將導(dǎo)致該票據(jù)無效

C.乙的記載無效，應(yīng)由背書人甲補記

D.乙的記載有效，其記載與背書人甲記載具有同等法律效力

正確答案:D

答案解析:選項D符合題意：本題考核匯票背書的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，如果背書人未記載被背書人名稱而將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。【單選題】

A.廣告的播映

B.出租文化場所

C.以租賃方式為體育比賽提供場所

D.動物園銷售門票的業(yè)務(wù)

正確答案:D

答案解析:（1）選項A：已納入營業(yè)稅改增值稅的試點范圍；（2）選項B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項C:以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項D：公園、動物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

9、用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費稅征稅范圍。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考核消費稅的征稅范圍。

10、甲房地產(chǎn)公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，2019年11月，該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額為20045萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。 【單選題】

A.（31000-20045）×40%-31000×5%=2832（萬元）

B.（31000-20045）×40%-20045×5%=3379.75（萬元）

C.31000×40%-20045×5%=11397.75（萬元）

D.31000×40%-（31000-20045）×5%=11852.25（萬元）

正確答案:B

答案解析:土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額（31000-20045）×適用稅率-扣除項目金額（20045）×速算扣除系數(shù)。