2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:該說法正確。

2、（2020年）根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個(gè)人的綜合所得（ ）。【多選題】

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

3、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。【不定項(xiàng)】

A.工資、薪金100萬元

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬元

C.職工福利費(fèi)15萬元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實(shí)扣除，只能扣除14萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2 （萬元），實(shí)際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

4、下列說法不正確的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)B：銷售折讓可以從銷售收入中扣除；選項(xiàng)C：稅收滯納金不得稅前扣除；選項(xiàng)D：公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

6、（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.財(cái)政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈(zèng)收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項(xiàng)C：屬于免稅收入；（2）選項(xiàng)D：屬于應(yīng)稅收入。

7、在計(jì)算李某2019年度經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失（選項(xiàng)A）；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出，例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金，個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出（選項(xiàng)C），允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，業(yè)本人工資不可扣除（選項(xiàng)D）。

8、（2013年）個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:本題考核個(gè)人所得稅的稅目。個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的。這類承包、承租經(jīng)營所得，實(shí)際上屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。

9、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD不符合題意，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C符合題意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

10、在計(jì)算李某2019年度經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項(xiàng)目：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出，例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出（選項(xiàng)C），允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項(xiàng)D)。