2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，發(fā)生合理的稅費0.5萬元，已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計算個人所得稅的算式正確的是（  ）?！締芜x題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%。

2、計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（  ）。【不定項】

A.160-35+（100-60）+60=225 萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 萬元

C.160+（100-60）+60+5=265 萬元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 萬元

正確答案:B

答案解析:間接法計算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額。業(yè)務(wù)招待費準予扣除10.175，其他的不可扣除，故調(diào)增(100-10.175)，直接捐贈、非廣告性贊助支出、向股東支付股息，均不可扣除，應(yīng)納稅調(diào)增。選項B正確

3、（2016年）個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人將其書畫文學作品以圖書。報刊方式出版、發(fā)表而取得的所得是“稿酬所得”。

4、（2016年）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式中，正確的是（）?！締芜x題】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額。

5、（2020年）個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除

6、（2020年）企業(yè)所得稅可以稅前扣除有（ ）?！径噙x題】

A.違約金

B.母公司管理費

C.訴訟費

D.罰款

正確答案:A、C

答案解析:選項BD不可以稅前扣除。

7、（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。【單選題】

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：屬于“財產(chǎn)租賃”收入；（2）選項D：特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供“專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

8、（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于按“工資、薪金所得”計算個人所得稅的有(   )?！径噙x題】

A.季度獎金

B.飯費補貼 

C.退休工資 

D.差旅費津貼

正確答案:A、B

答案解析:選項AB正確：本題考核個人所得應(yīng)稅項目中的工資。薪金所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

9、下列說法不正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除；選項B：銷售折讓可以從銷售收入中扣除；選項C：稅收滯納金不得稅前扣除；選項D：公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除，超過部分可以在未來3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10、有關(guān)李某5月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.(945000-840000)×20%=21000(元)

B.[945000/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D.[945000/(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

正確答案:B

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅，因此不含增值稅銷售收入=94500/(1+5%)；轉(zhuǎn)讓住房按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%=[94500/(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)