2025年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2016年）下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前不得計(jì)算扣除折舊的有（）?！径噙x題】

A.未使用的廠房

B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:未使用的廠房在企業(yè)所得稅前是需要計(jì)算扣除折舊的。

2、（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過合理的工資薪金總額的8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（2）選項(xiàng)BC:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、（2014年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源中國境內(nèi)的所得的是（）?！締芜x題】

A.中國境內(nèi)的出租人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

B.從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組 織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得

C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供 勞務(wù)取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

4、（2015年）下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

B.債務(wù)重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（2）選項(xiàng)BD：屬于其他收入；（3）選項(xiàng)C：屬于接受捐贈收入。

5、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）。【多選題】

A.加計(jì)扣除

B.加速折舊

C.減計(jì)收入

D.稅額抵免

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、減免所得、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額抵扣、加速折舊、減計(jì)收入、應(yīng)納稅額抵免和西部地區(qū)減免稅。

6、（2016年）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

7、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.社會團(tuán)體

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD不符合題意，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C符合題意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

8、（2019年）某居民個(gè)人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為120萬元，發(fā)生合理的稅費(fèi)0.5萬元，已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，下列計(jì)算個(gè)人所得稅的算式正確的是（  ）?！締芜x題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%。

9、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息；租金；特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。【多選題】

A.訴訟費(fèi)用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。