2020年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”的是（）。【不定項(xiàng)】

A.工資收入6000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元

C.住房補(bǔ)貼1000元

D.差旅費(fèi)津貼300元

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)BD：托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D正確：本題考核企業(yè)所得稅非居民納稅人。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，如實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國內(nèi)也是居民納稅人。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

1、甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）?！静欢?xiàng)】

A.2 352萬元

B.2 387.69萬元

C.2 407萬元

D.2 406.8萬元

正確答案:C

答案解析:甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5 000（產(chǎn)品銷售收入）+40（銷售機(jī)器設(shè)備收入）+2（合同違約金收入）-10（銀行加息）-25（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-2 600（其他允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=2 407（萬元）。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是（）。【單選題】

A.建筑物

B.生產(chǎn)設(shè)備

C.汽車

D.電子設(shè)備

正確答案:D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：建筑物的最低折舊年限為20年；（2）選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為10年；（3）選項(xiàng)C：汽車的最低折舊年限為4年。

1、有關(guān)甲公司2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是（）。【不定項(xiàng)】

A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬元

B.應(yīng)退所得稅16.05萬元

C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬元

D.應(yīng)退所得稅13.75萬

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25%-40 =20 （萬元）。