2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.（6000-720）×20%=1056（元）

B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C.6000×（1-20%）×20%=960（元）

D.6000×20%=1200（元）

正確答案:B

答案解析:（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用；（2）楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。

2、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，發(fā)生合理的稅費0.5萬元，已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計算個人所得稅的算式正確的是（  ）。【單選題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%。

3、關(guān)于楊某出版書稿應(yīng)納稅所得額計算正確的是（）。【不定項】

A.3000*3*（1-20%）

B.3000*3*（1-20%）*（1-30%）

C.（3000-800）*3*（1-30%）

D.（3000-800）*3

正確答案:B

答案解析:同一作品在出版和發(fā)表時，已預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次，選項B正確。

4、（2020年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.技術(shù)服務(wù)收入

B.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

C.法律服務(wù)收入

D.設(shè)計服務(wù)收入

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得"項目繳納個人所得稅；選項B：應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅。

5、（2016年）某企業(yè)利潤總額為30萬，對外直接捐贈6萬元，通過國家機構(gòu)捐贈4萬元，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為（）?！締芜x題】

A.10萬元

B.4萬元

C.6萬元

D.3.6萬元

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該企業(yè)捐贈支出可以稅前扣除的金額為30*12%=3.6萬元。

6、計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減1.5萬元；（2）直接向某大學(xué)的捐贈，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元；（3）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

7、（2017年）企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

8、楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。【不定項】

A.獲贈父母名下住房一套

B.取得儲蓄存款利息1500元

C.獲贈丙公司價值100元的禮品

D.獲贈乙商場價值280元的電飯鍋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（3）選項C：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。

9、根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為（ ）萬元。【不定項】

A.2500

B.2570

C.3000

D.3070

正確答案:A

答案解析:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000-500=2500（萬元）。

10、準(zhǔn)予扣除的廣告費（ ）。【不定項】

A.777萬元

B.750萬元 

C.1200萬元

D.765萬元

正確答案:B

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，稅前扣除限額=5000×15%=750萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費為750萬元。