2024年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2021年）甲公司為增值稅一般納人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）?！締芜x題】

A.18萬元

B.37.5萬元

C.15萬元

D.11.1萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項稅額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=180×25%－300×10%=15（萬元）。

2、在計算李某2019年度經(jīng)營所得的個人所得稅應(yīng)納所得額時，下列支出準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.行政罰款

B.合同違約金

C.李某本人工資

D.王某的工資

正確答案:B、D

答案解析:不得扣除項目：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金：（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A)；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出，例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計提的各種準(zhǔn)備金.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出（選項C），允許在稅前據(jù)實扣除，業(yè)主本人工資不可扣除（選項D)。

3、（2016年）銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。【單選題】

A.6

B.3.6

C.4.97

D.5

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

4、下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.職工教育經(jīng)費60萬元

B.工會經(jīng)費24萬元

C.職工福利費300萬元

D.工資、薪金總額2000萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）選項A：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實際發(fā)生額60萬元，準(zhǔn)予全額扣除；（2）選項B：工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實際發(fā)生額24萬元，準(zhǔn)予全額扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）（4）選項D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。

5、計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，納稅調(diào)減1.5萬元；（2）直接向某大學(xué)的捐贈，不得稅前扣除，納稅調(diào)增1萬元；（3）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

6、下列說法中，正確的是（）?！静欢棥?/p>

A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個人所得稅

C.A股股息收入不繳納個人所得稅

D.A股股息收入繳納個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項AB：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅；（2）選項CD：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

7、2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【不定項】

A.0

B.232

C.548

D.685

正確答案:A

答案解析:（1）廣告費調(diào)增：420-375=45萬元；（2）三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除：100×75%=75萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增：15-9=6萬元；（4）會計利潤=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7萬元；（5）捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84萬元，捐贈支出調(diào)增=10-0.84=9.16萬元；（6）稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬元；（7）職工工會經(jīng)費限額150×2%=3萬元，不必調(diào)整；（8）職工福利費限額150×14%=21萬元，不必調(diào)整；（9）職工教育經(jīng)費限額150×8%=12萬元，不必調(diào)整；（10）應(yīng)納稅所得額=7+45-75+6+9.16+6=-1.84萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。

8、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）?！径噙x題】

A.訴訟費用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項A：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費屬于民事性質(zhì)的款項，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

9、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（ )?！静欢棥?/p>

A.向銀行借入、流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

正確答案:C、D

答案解析:不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。（6）與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

10、（2018年）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。（  ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。