2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。【多選題】

A.提供商標權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核個人所得稅的稅目。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。選項B，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定,下列各項中,不屬于個人所得稅免稅項目的是()?！締芜x題】

A.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

B.彩票中獎所得

C.保險賠款

D.福利費、撫恤金、救濟金

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

3、下列說法正確的有()?！静欢棥?/p>

A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

B.現(xiàn)金折扣不得從財務費用中減除

C.銷售折讓可以從銷售收入中減除

D.銷售折讓不得從銷售收入中減除

正確答案:A、C

答案解析:本題考核銷售收入的確定。發(fā)生現(xiàn)金折扣的銷售，現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除；發(fā)生銷售折讓的銷售，銷售折讓可以從銷售收入中減除。

4、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益,不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,也就是說它不屬于免稅收入。

5、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據(jù)的標準有()?！径噙x題】

A.境內(nèi)有無住所

B.境內(nèi)工作時間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時間

正確答案:A、D

答案解析:本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定,稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。