2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核企業(yè)所得的來源。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。

2、某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2018年利潤總額為300萬元，當(dāng)年為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬元（未形成無形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益）。已知，該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.56.25

B.62.5

C.65.625

D.75

正確答案:C

答案解析:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12 月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75% 在稅前加計(jì)扣除。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（300-50×75%）×25% =65.625 （萬元）。（說明：50萬元的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，在計(jì)算利潤總額時(shí)已經(jīng)扣除，因此，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)再扣除50×75%即可。具體參考下圖）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

正確答案:D

答案解析:【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

4、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

C.個(gè)人在縣農(nóng)業(yè)科技評(píng)比中取得的特等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

D.個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：“省”級(jí)人民政府、國務(wù)院“部”委和中國人民解放軍“軍”以上單位，以及外國組織、 國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

5、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B符合題意：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率部分準(zhǔn)予扣除。