2021年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()?！径噙x題】

A.向股東分配的利潤

B.稅收滯納金

C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

正確答案:A、B

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

2、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益,不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,也就是說它不屬于免稅收入。

3、下列屬于非居民納稅人的是()?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所

C.在中國境內(nèi)無住所,但居住時間滿1個納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所

正確答案:A

答案解析:本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準,境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間,選項C、D均為居民納稅人,只有選項A兩個標準均不具備,為非居民納稅人。

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列各項收入中,需繳納個人所得稅的是()。【單選題】

A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B.個人取得的先進職工獎勵

C.個人取得的保險賠款

D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,個人從任職單位取得的工資、薪金、獎勵、補貼等,均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。

5、個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機構(gòu)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考核個人所得稅中捐贈的稅額處理。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。