2023年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。 【單選題】

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)

C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

正確答案:C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；（2）選項(xiàng)B：屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不得扣除；（3）選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除。

2、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)， 其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)， 其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3、居民企業(yè)甲企業(yè)，2019年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元， 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次分別為不超過 2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元?！締芜x題】

A.75

B.95

C.575

D.595

正確答案:C

答案解析:（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：限額=500×2% =10（萬元），實(shí)際發(fā)生額 12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費(fèi)：限額=500×14% =70（萬元），實(shí)際發(fā)生額50萬元， 未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：限額=500×8% =40（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元未超過限額， 可以全額在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2019 年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15 =575（萬元）。

4、列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。（）【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A正確：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。該說法正確。

5、有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法正確的是（）?！静欢?xiàng)】

A.王先生取得的上市公司股利免征個(gè)人所得稅

B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個(gè)人所得稅

D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)AB：對個(gè)人持有從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利，持股期限在 1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）選項(xiàng) CD：對境內(nèi)上市公司股票（非限售股） 轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅。