2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2020年）根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，屬于居民個人的綜合所得（ ）?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:A、B

答案解析:（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得。以上統(tǒng)稱為綜合所得。

2、甲公司下列收入中，應計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.銷售商品收入2 000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權收入1000萬元

C.轉(zhuǎn)讓使用過的設備收入15萬元

D.銷售原材料收入35萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD正確：本題考核企業(yè)所得稅的收入總額。收入總額包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

3、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。【單選題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。

4、（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個人獨資企業(yè)

D.社會團體

正確答案:C

答案解析:選項ABD不符合題意，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會團體屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項C符合題意，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

5、（2019年）2018年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元，已知財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）?！締芜x題】

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12元

B.8000×（1-20%）×20%=1280元

C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12元

D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120元

正確答案:C

答案解析:（1）“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用，應納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

6、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

7、甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.10-6=4 萬元

B.10+1.6=11.6 萬元

C.10-1.6-6=2.4萬元

D.10+1.6-6=5.6萬元

正確答案:D

答案解析:（1）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項D正確。

8、根據(jù)規(guī)定在計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務招待費的稅前扣除額合計為（ ）萬元。【不定項】

A.381

B.384

C.385

D.435

正確答案:B

答案解析:廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375（萬元），業(yè)務招待費：2500×5‰=12.5（萬元）>15×60%=9萬元），所以可以扣除的業(yè)務招待費為9萬元；合計=375+9=384（萬元）。

9、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:D

答案解析:選項D：“不動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；“動產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)所在地確定；“權益性投資資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

10、甲公司的下列收入中，在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.存貨盤盈0.2萬元

B.生產(chǎn)設備出租收入60萬元

C.國債利息收入1.5萬元

D.存款利息收入0.8萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。