2022年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項(xiàng)。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2019年）某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為120萬元，發(fā)生合理的稅費(fèi)0.5萬元，已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，下列計(jì)算個人所得稅的算式正確的是（  ）。【單選題】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×20%=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%。

2、（2014年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)A：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過合理的工資薪金總額的8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（2）選項(xiàng)BC:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）?！締芜x題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

正確答案:D

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)A）；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（選項(xiàng)C）；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

4、（2017年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.出租車駕駛員釆取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運(yùn)營取得的收入

B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入

D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費(fèi)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個人所得稅。

5、計(jì)入收入總額（ ）。【不定項(xiàng)】

A.國債利息收入20萬元

B.股息紅利收入100萬元

C.資產(chǎn)溢余60萬元

D.銷售收入5000萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD正確：本題考核收入總額的相關(guān)規(guī)定。

6、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（ ）。【單選題】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

7、（2016年）納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內(nèi)預(yù)繳額低于應(yīng)納稅額的

B.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務(wù)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其它情形。

8、（2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

正確答案:A

答案解析:工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

9、甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）?！静欢?xiàng)】

A.工資、薪金100萬元

B.工會經(jīng)費(fèi)2萬元

C.職工福利費(fèi)15萬元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實(shí)際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實(shí)扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2 （萬元），實(shí)際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

10、計(jì)算張某2019年8月轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。            【不定項(xiàng)】

A.（800000-53000）×20%=149400元

B.（800000-500000-53000）×20%=49400元

C.（800000-500000）×20%=60000元

D.800000×20%=160000元

正確答案:B

答案解析:張某轉(zhuǎn)讓普通住房按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%=（800000-500000-53000）×20%=49400（元）。